Лизинг

[Марина Сивова]

Добрый день!
Первый раз имею дело с лизингом, замучилась(
Автомобиль учитывается на балансе лизингополучателя, то есть нашем (ООО на ОСНО).
Верно ли:
Д08 К76.07.1 сумма без НДС по договору лизинга (все ежемесячные платежи+выкупная стоимость)
Д19.01 К76.07.1 НДС (все ежемесячные платежи+выкупная стоимость)
Д08 К60 сумма без НДС вознаграждения лизингодателя за заключение договора
Д19.04 К60 НДС на это вознаграждение

Д01 К08 первоначальная стоимость без НДС (все лизинговые платежи+выкупная стоимость+вознаграждение)
Д68.2 К19.04 принят к вычету НДС по вознаграждению по выставленной сч-фактуре

Д60 К51 уплачено вознаграждение
Д76.07.2 К51 уплачен авансовый платеж лизингодателю

Далее ежемесячно:
Д20 К02 - амортизация
Д76.07.1 К76.07.2 ежемесячный лизинговый платеж (сумма ежемесячного платежа+часть уплаченного аванса)
Д68.2 К19.01 НДС на указанную сумму по выставляемой ежемесячно сч-фактуре

[Olaf]

На сколько помнится, в БУ лизинговое имущество принимается по стоимости, указанной в передаточном акте + связанные затраты без НДС (например, вознаграждение за оформление, доставка, монтаж...). Это должно сформироваться на 08 и затем на 01 счете.
В НУ стоимость этого имущества = сумма лизинговых платежей + выкупная стоимость. Вознаграждение за оформление идет сразу в расходы.
В остальном все похоже.

[Марина Сивова]

Не, с этим вопросом я разобралась: в НУ первоначальная стоимость - затраты лизингодателя на получение этого имущества, они указаны в предоставляемой мне справке. Собственно у меня не проводится в 1С сч-фактура полученная на вознаграждение, то есть Д68.2 К19.04. Я подумала, может, я что-то не так делаю в последовательности проводок.

[Аноним]

Добрый день! Простите, что влазию в Вашу тему, но если можете, подскажите, если при получении предмета лизинга на баланс лизингополучателя(наш-ООО на ОСНО), был отдельно заключен договор возмездного оказания услуг и лизингодатель по окончании месяца дает акт выполненных услуг и сч-фактуру, я могу сумму этих услуг единовременно принять в БУ и НУ сразу Дт44 Кт76? Буду благодарна за ответы!

[Olaf]

Понятно, что этот совет почти всегда опаздывает. Но все же повторю.
Требуйте у руководства, ответственных лиц договоры на финансовую экспертизу ДО подписания.
Применительно к лизингу, вы сохраните очень много нервных клеток, если попросите договор лизинга без передачи имущества на ваш баланс. Его всегда дают, если вовремя попросить. В этом случае учет лизинга почти полностью повторяет учет аренды (офиса, склада...).

[Марина Сивова]

Договор на услуги, связанные с получением лизинга (бывают разные формулировки)? Думаю, в НУ можно списать сразу, а в БУ все-таки я включила в первоначальную стоимость. Мне кажется, так правильнее.

[Марина Сивова]

Да, нам это уже не светит)

[Аноним]

Понятно, что этот совет почти всегда опаздывает. Но все же повторю.
Требуйте у руководства, ответственных лиц договоры на финансовую экспертизу ДО подписания.
Применительно к лизингу, вы сохраните очень много нервных клеток, если попросите договор лизинга без передачи имущества на ваш баланс. Его всегда дают, если вовремя попросить. В этом случае учет лизинга почти полностью повторяет учет аренды (офиса, склада...).

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, про лизинг (для меня темный лес). Руководство хочет приобрести путем лизинга автопогрузчик. Вроде как сэкономим на налогах, если не в аренду возьмем его, а в лизинг?

[Olaf]

"Экономия" на итого нулевая, если вас правильно посчитают у лизингодателя.
Смотрите:
1. Имущество переходит к вам на баланс. Налог на имущество вы не платите скорее всего (льготируется с 2015 года). Остается только транспортный налог.
2. Имущество остается на балансе у лизингодателя. Он платит транспортный налог и "размазывает" вам его в лизинговых платежах.
Вот и все различия.

В обоих случаях в затраты по НУ вы принимаете суммы лизинговых начислений (по которым вам ежемесячно будут выдавать счета-фактуры), но в 2-м варианте не возникает разниц между БУ и НУ, а в 1-м они достаточно нетривиальны.

Чтобы не гадать, попросите у лизингодателя расчет по двум вариантам, прикиньте, посчитайте.

Есть еще один фактор: согласно МСФО в большинстве случаев нашей практики лизинговое имущество (полностью контролируется, получаемая выгода, амортизация, вероятный выкуп...) должно учитываться на балансе у получателя.

[Таша77]

график платежей.PDFДобрый день. Не буду плодить темы, задам вопрос. Просто не совсем понятно.
Взяли в лизинг 09.11.15г. машину в лизинг, учитываем у себя на балансе(решил так руководитель).
Заплатили 11.11.15 авансовый платеж 219800,01, который засчитывается в качестве оплаты 1 лизингового платежа.
По договору лизинга предмет лизинга -846610,17 без НДС.
Есть дополнительные расходы, связанные с реализацией Договора- это каско 120779,42 и карта РАТ-7627,12. При этом дополнительные расходы включены в лизинговые платежи с распределением в течении всего срока действия договора.
Есть акт приема-передачи - в котором говорится, что предмет лизинга-846610,17 и фактические расходы 120779,42+7627,12=128406,54 .И всего расходов на приобретение и передачу предмета лизинга составляет 975016,71.
Теперь сам вопрос как правильно мне определить первоначальную сумму в налоговом и б/учете?
Думаю что сумма в н/у это стоимость самого авто-846610,17 а в б/у сумма всех лизинговых платежей по графику за весь период 1235812,23-НДС 188513,7=1047298,44

[Просто Таша]

учитываем у себя на балансе(решил так руководитель)

а в договоре что написано по этому поводу?

[Таша77]

В договоре написано- предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.

[Таша77]

Добавлю. В договоре лизинга сказано, что никаких дополнительных лизинговых платежей (в т.ч. выкупных платежей ) не включенных в график платежей не имеется. Т.е. получается последний платеж -это выкупная сумма? и она не должна входить в первоначальную стоимость? И еще у меня чтоб принять к учету нет с/ф , только договор лизинга. На основании чего принимать к учету?

[Таша77]

Нашла ст.257НК -т.е. у меня первоначальная стоимость будет все мои лизинговые платежи+ гос.пошлина. и буду принимать к учету на основании договора лизинга. А в налоговом учете т.е. только стоимость автомобиля. Верно ли мои рассуждения?

[Марина Сивова]

Добрый день!
Первоначальная стоимость в НУ - затраты лизингодателя на приобретение авто. Они должны были дать вам справку об этой первоначальной стоимости. А в БУ - стоимость каско вы тоже включили в первоначальную стоимость? Я учитывала это отдельно.

[Olaf]

Подумалось на досуге: почему учет лизинговых операций столь сложен? Вот как это видится.

В РБУ лизинговое имущество позволяется учитывать
1. на балансе лизингодателя,
2. на балансе лизингополучателя.
В первом случае учет соответствует аренде имущества. Во втором - кредитованию под залог имущества.

Cогласно МСФО (к которому стремится РБУ), в подавляющем большинстве случаев имущество должно учитываться на балансе лизингополучателя. И это правильно. Машины, оборудование, прочее лизинговое имущество обычно приобретается для управления и использования в деятельности, связанной с получением прибыли. В момент получения обычно не стоит задача перепродажи (и это почти всегда запрещено договором) и предполагается, что к концу действия договора произойдет выкуп в собственность. Т.е. в момент получения имущества получатель фактически становится собственником: несет все выгоды и издержки владения.

Итак, РБУ позволяет выбирать способ учета лизингового имущества, но тяготеть мы должны к варианту 2 - кредитования под залог имущества.

Налоговый же учет не настолько гибок и всегда рассматривает лизинговый договор как аренду имущества - вариант 1. Отсюда расхождения с БУ во всем: от определения первоначальной стоимости до учета выкупа.

Что с этим делать?
Если вас не пугают сложности учета и вы заинтересованы в увеличении актива баланса, смело заключайте договор типа 2, стройте скрупулезный учет таким образом, чтобы через 4 года легко ответить на все возможные вопросы и закрыть все возможные претензии. ПБУ-18 ваше все.
Если вы бухгалтер малого предприятия и не ищете приключений, я бы рекомендовал просить (а иногда требовать) договор 1-го типа, в котором учет прост и линеен. МСФО нам не указ.

[Таша77]

Добрый день. По акту сумма сумма 846610,17(ст-ть машины)+120779,42(каско)+7627,12(карта)=975016.71 Но в самом договоре лизинга четко прописано, что каско и карта распределены на весь период договора лизинга. Вот я и сомневаюсь. В б/у включить все свои затраты, а в н/у сумму по акту?

[Olya09]

Я тоже каско отдель списала. И в НУ лизинговые услуги не включала сразу. По счетам-фактурам ежемесячно

[Марина Сивова]

Вам лизингодатель дал какую-нибудь отдельную бумагу о первоначальной стоимости?

[Марина Сивова]

В НУ лизинговые услуги ежемесячно за минусом амортизации. Я так делаю.

[Таша77]

Я имела ввиду для включение в первоночальную стоимость.Да дали акт передачи .Где указаны расходы 846610,17(ст-ть машины)+120779,42(каско)+7627,12(карта)=975016.71. и теперь ежемесячно приходят с/ф. Мне отдельно не давали документы на каско . Она включена в лизинговые платежи.

[Olya09]

УУу,тогда у Вас все запутано. Раз по акту можете включить значит. Но не могу с точностью утверждать