Возврат от налоговой

[Аноним]

Здравствуйте! Мы - ГАУ. В 2014 году оплачивали налог на землю (кфо 4) и уже в 2015 году, в ноябре, выяснилось, что переплатили. Налоговая вернула деньги. Теряемся в догадках - это восстановление расхода по 290 или доход? На какой кфо? Сейчас поставили на кфо 5 в доход, в плане ФХД раскидали по нужным статьям, но верно ли это? Закрадываются мысли о том, что это внереализационный доход и нужно будет оплатить прибыль. Есть ли какие-то мысли по этому поводу? Спасибо.

[Rahsch]

Теряемся в догадках - это восстановление расхода по 290 или доход?

Возврат осуществляется от того же лица, которому ранее были перечислены денежные средства. Это означает, что может быть отражено восстановление расходов. Если переплата при этом отражена в бухгалтерском учете (дебиторская задолженность по счету 303.13), я бы отразил возврат в качестве восстановления кассового расхода. Если нет, то в качестве кассового дохода с начислением дохода фактического.

На какой кфо?

Если восстановление расхода, то на тот же код, с которого была произведена оплата. Если кассовый доход, то код "2".

Закрадываются мысли о том, что это внереализационный доход и нужно будет оплатить прибыль. Есть ли какие-то мысли по этому поводу?

Погашение дебиторской задолженности налогового органа не является доходом, налоговой базы здесь нет.

[Аноним]

Спасибо за ответ. Если доход, то 130 или 180?

[Rahsch]

Если доход, то 130 или 180?

Я за статью КОСГУ 130, поскольку на нее относится компенсация затрат.