Аренда и НДФЛ

[Сергей@]

Организация арендует помещение у физического лица, который не является предпринимателем.
Аренда не платится.
Организация оплачивает коммунальные платежи (свет) по счету энергосбыта. Энергобыт заключил договор только с физическим лицом.
Является ли оплата света доходом физического лица? Платить ли ему НДФЛ? Относятся ли эти суммы на расходы организации?

[Itasika]

Аренда не платится

Платится или не платится - дело десятое.
Что там сказано в договоре по поводу возмещения расходов арендатора на оплату электроэнергии?

[НадПет]

Полагаю, что на расходы орг-ции относится сумма арендной платы, начисляемая ежемесячно в соответствии с договором (26,76).
Уплата за эл/эн без договора между вашей фирмой и эл.орг-цией фактически является перечислением денежных средств за ФЛ (арендодателя), с которым и заключен договор эл.орг.
Т.о., у ФЛ возникает доход, облагаемый НДФЛ в сумме фактически перечисленных средств.
А сумму оплаченных за арендодателя комм.услуг фирма принять на расходы не имеет права. Интересно также на какой документ Вы ссылаетесь в назначении платежа в плат.пор.?
НДС к вычету, если эл.орг.выставляет сч-ф, Вы тоже не имеете права принять к вычету.

[Сергей@]

В договоре аренды сказано, что коммунальные расходы оплачиваются организацией.
Если помыслить логически, то светом пользуется организация, а не физ лицо, поэтому оплату света трудно назвать доходом физика. Не хочется НДФЛ платить.

[stas®]

я не вижу проблем с расходами. И доходом физика компенсация расходов не является.
А вот с НДС получается непросто.

[Сергей@]

А чем обосновать то, что это не доход физика? Налоговая настаивает на обратном.

[stas®]

арендодатель в отношениях с энергетиками в данном случае выступает агентом арендатора, действующим от собственного имени. Доходом агента является лишь его вознаграждение (если оно установлено). А сама услуга потребляется арендатором и оплачивается за его счет.

[Сергей@]

А агентский договор может быть заключен в устной форме?

[stas®]

Сергей@, агентский договор между физиком и организацией? вы не можете допсоглашение подписать? Вообще-то можно опереться на слово "компенсация" из договора аренды. Или вывести наличие такого соглашения из самого факта оплаты счетов энергосбыта организацией. Но если есть возможность нарисовать допсоглашение - лучше это сделать, легче спорить с налоргами будет.

[Сергей@]

Я думаю, что фокус с агентом в этом случае провернуть невозможно, поскольку все-таки НДФЛ - это не налог на прибыль, где предусматриваются особенности признания доходов и расходов агентами.

[stas®]

Сергей@, вольному - воля. Если хотите - платите налог.

[Cooler]

А чем обосновать то, что это не доход физика? Налоговая настаивает на обратном.

Статья 41. Принципы определения доходов
В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль (доход) организаций", "Налог на доходы от капитала" настоящего Кодекса.
---
Как видим, понятие "экономической выгоды" - первично. Если арендатор жжет свет и не платит - у арендодателя убыток. Если просто возмещает стоимость того, что потребил - это что, уже выгода?

[Duro4ka]

А на основании чего можно не платить арендную плату физлизу?

[Сергей@]

Про экономическую выгоду оно конечно понятно, но налоговая и с этим не соглашается. Видимо пути два - платить или в суд.

[stas®]

Сергей@, видимо, Вы и с подотчетников НДФЛ берете .

[Cooler]

но налоговая и с этим не соглашается

Трудная у Вас налоговая. Тогда остается Вам согласиться с ней и считать полученные деньги доходами... но при этом настаивать на применении п.2 ст.221 НК:

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
...
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
---
Счета энергетиков есть? Квитанции по оплате есть? Минусуем из полученных сумм и радостно докладываем о готовности уплатить налог с остатка.

P.S. Боюсь, что скоро мы в этой ветке услышим жалобы на применение этой налоговой ст.40 НК.