Переплата авансового платежа по ЕН за 2 квартал

[jujuju]

УСНО ОБнаружили, что подали неправильную декларацию за 1 квартал, соответственно переплатили и ЕН. Если мы подадим уточненку, что можно недоплатить налог по 2 кварталу? Или надо какое-то заявление или разрешение в налоговую писать параллельно с уточненкой?

[mvf]

Не надо ничего подавать/уточнять. Отрегулируйте все полугодием.

[Alex23]

Не надо ничего подавать/уточнять. Отрегулируйте все полугодием.

Конечно можно ничего и не подавать, но правильнее будет, если подать корректирующую декларацию за 1 квартал. Потому что в декларации за второй квартал по строке 160 "Исчислено единого налога за предыдущие налоговые периоды" страницы 5 (правда у кого какая) вы должны указать исчисленный налог за первый квартал (и тут он у вас как раз не совпадет с предыдущей декларацией - как вы это объясните?), в результате чего вы и покажете переплату или доначисление!

[mvf]

но правильнее будет

Нет такой обязанности, НК-81-1
При обнаружении ... неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию
Если нет "занижения" налога, нет и обязанности "уточнять".

должны указать исчисленный налог за первый квартал

Вот и укажут ту сумму, которую отразили в декларации за 1 квартал (а не ту, которая как-бы должна была-бы получиться-бы).

[Alex23]

Не могу спорить...

[Serna]

Уточняющий вопрос -

по 3 кварталу 2004 года был сделан авансовый платеж. В дальнейшем результаты по году показали, что аванс был сделан "с лихвой" и переплата налога составила 85 тыс.рублей.

по результату 1-го квартала были убытки, поэтому обязанности делать авансовый платеж не возникало,

а вот по полугодию выходим мы на смехотворную сумму налога в 2500 рублей, однако учитывая переплату за предыдущий год, делать авансовый платеж сейчас мы, видимо не должны, ОДНАКО вопрос - как и где отразить в нынешней декларации за полугодие, что мы не будем платить эти несчастные 2500 рублей?

Может надо в Разделе 2 (расчет единого и минимального налога) в строке 030 (Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за прыдыдущий налоговый период) указать "-85 тыс.руб" - что бы дальше сумма была правильной??? Чего-то не могу разобраться...

Да и вот еще что - в декларации за 1-й квартал я никак не фиксировала переплату по предыдущему году - может я была не права??? и стоит переделать декларацию?

[Над.К]

Переплаты по налогу в декларации по ЕН не пишутся. Они висят у Вас в переплате в базе налоговой. Вам надо либо попросить их вернуть, либо просто не платить налог до погашения переплаты.

[Serna]

Точно?

Класс

но странно как-то.... даже не верится, что так просто и нигде у меня не должно фиксироваться..

[Serna]

А вот в разделе 1 (Сумма единого (минимального) налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, подлежащая уплате по данным налогоплательщика) есть строка 060 - Сумма единого налога к уменьшению - это совсем "не мой" случай?

[mvf]

По коду строки 060 указывается сумма единого налога к уменьшению за отчетный (налоговый) период. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду строки 180 раздела 2 декларации