Добрый вечер!
Организация является генподрядчиком и осуществляет контрольную функцию над организацией-подрядчиком. Все полученные от инвестора деньги перечисляет подрядчику за минусом 3%. Код по ОКВЭД - производство общестроительных работ. Кроме этого вида деятельности организация выполняет проектирование собственными силами.
По расчету удельного веса НДС мы не укладываемся в критерий 0,89. У нас критичное 0,98.
И то, директор говорит, что и этого много.
Выручка - примерно 250 млн., полученная разница (3%) - 7,5 млн. Уплатили в бюджет 1,15 млн. руб.
Пригласил в компанию гл. буха компании подрядчика, который мне посчитал, что с этой суммы 7,5 млн руб можно было уплатить 60 тыс. руб. НДС в бюджет под коэффициент 0,95 (такой критичный показатель мне объяснили в нашем ИФНС). Ну, в конце-концов, отдельно посчитать сумму выручки по проектированию и с нее уплатить в полном объеме.
Я посчитала, что 7,5 млн * 0,95 = 7,125 - вычеты НДС - 375 тыс. руб.
Как у него получилось 60 тыс? И прав ли он?
Оценка налоговых рисков из 1С (на проверку):
3. Есть значительные вычеты по НДС
Основанием для проверки могут оказаться вычеты по НДС в размере более 89 % от суммы
начисленного НДС. Подробнее...
Расчет доли налоговых вычетов
"Сумма вычетов
по НДС, руб." "Сумма начисленного
НДС, руб." "Доля налоговых вычетов
по НДС" "Предельное значение
доли вычетов"
63 693 729 / 65 480 108 = 97,3 % > 89 %
Вычеты, руб. 63 693 729
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
0 687 966 5 505 254 57 500 509
Начисления, руб. 65 480 108
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
0 782 384 6 082 206 58 615 518