ОС: Замена и комплектация объекта

[Безька]

Клиенты сегодня поставили в угол за незнание предмета. %)

Бюджетная организация приобретала компьютеры и оргтехнику, допустим в октябре 2004 года. По состоянию на 31.12.2004 введены остатки ОС:
Дт 1.101.04 на балансовую стоимость монитора (7500)
Кт 1.104.04 на сумму начисленного износа за 2004 год (750)
и сделана корректировка по метод. указаниям 26Н - доначислена амортизация Дт 1.401.03 Кт 1.104.04 до 100%. (6750)
Один из мониторов скончался и был заменен по гарантии на аналогичный монитор, но другой фирмы и по другой рыночной стоимости. Как оформить сие движение? Списать сломанный вместе с износом прошлого года и амортизацией за 4 месяца этого года на фин.результат?
А по какой цене и, главное, как приходовать новый монитор? Фактически цена нового монитора больше, но доплаты не было, т.к. замена по гарантии. Документ - внутренняя накладная сервисного центра со штампом "замена по гарантии", в которой указано только наименование нового монитора и количество - 1 шт.

Но это еще не всё.
Вышестоящая организация обратила внимание на неправильный, с их точки зрения, учет отдельными инвентарными объектами мониторов и системных блоков и требует исправить 01.07.2005. Исправить началом года нельзя из-за налога на имущество.
Правильны ли с точки зрения методологии следующие проводки:
Дт 1.106.01 Кт 1.101.04 баланс. ст-ть монитора (7500)
Дт 1.106.01 Кт 1.101.04 баланс. ст-ть сист. блока (17000)

Дт 1.104.04 Кт 1.106.01 амортизация по монитору (7500)
Дт 1.104.04 Кт 1.106.01 амортизация по сист. блоку (3282,74)

После чего делается поступление нового объекта ОС на сумму, сформировавшуюся на счете 1.106.01 и со сроком полезного использования, равным остаточному по сист.блоку (52 месяца):
Дт 1.101.04 Кт 1.106.01 Рабочее место - компьютер (13717)
Дт 1.401.01 Кт 1.106.01 списаны копейки (0.26)

В таком случае дальнейшая амортизация по вновь образовавшемуся объекту ОС будет примерно такой же, как и по сист. блоку и организация не рискует нарваться на пени по налогу на имущество.

Правильно ли это?

[Ян Цысь]

Если вы назначите монитору и системному блоку разные сроки эксплуатации, то вы сможете учитывать их как раздельные основные средства (в описании 101 счета есть соответствующая сноска)

Судя по всему вы налог на имущество переплачиваете, раз вы на монитор стоимостью в 7500 тысяч не произвели доначисление амортизации до 100% в межотчетный период, скорее всего вы забыли это сделать и по другим ОС до 10000руб...

Замену монитора по гарантии на более дорогой можно при желании отразить как увеличение стоимости ОС в результате модернизации... (наверное прийдется так же програть туда-сюда через 106 счет)

На счете амортизации насколько я знаю не идет детализация по объектам, так что счет амортизации вы зря затрагивали... можно просто в карточке учета ОС написать общую сумму начисленной амортизации.

Дт 1.106.01 Кт 1.101.04 баланс. ст-ть монитора (7500)
Дт 1.106.01 Кт 1.101.04 баланс. ст-ть сист. блока (17000)
Дт 1.101.04 Кт 1.106.01 Рабочее место - компьютер (24500)

И срок эксплуатации я смотрю вы назначили не минимальный?
Уменьшите срок эксплуатации (если это у вас возможно) и получится что вы налог не недоплатили а переплатили тогда и пени не будет...

[BorisG]

И срок эксплуатации я смотрю вы назначили не минимальный?

Ян Цысь, а разве у бюджетников есть "вилка" назначения срока?

[Ян Цысь]

Хммм... а что уже вышло письмо где для какой либо амортизационной группы кроме десятой заданы жесткие условия?

[BorisG]

Ян Цысь, а предпоследний абзац письма Минфина № 02-14-10а / 721
от 13.04.2005 г. мимо пролетел?

... входящих в первые девять амортизационных групп указанной Классификации, осуществляется в соответствии с максимальными сроками полезного использования имущества, установленными для этих групп.

[Ян Цысь]

Спасибо... эхххх... где вы раньше были!!!

Хотя с другой стороны а где был раньше Минфин???
Письмо то от апреля, значит если перевод был уже произведен, то то что написал Минфин в своем письме будет учитываться только для объектов поступивших или переводящихся на новый учет после публикации письма...

Ну и к тому же

рекомендуется осуществлять ... в следующем порядке: ...

а между рекомендациями и приказами большая разница...
Если бы нам наш распорядитель прислал это письмо с резолюцией "обязательно к исполнению", то другое дело

А причину такой рекомендации можно даже попытаться понять...
С этого года финансирование будет преимущественно зависеть от финансового результата, а более длинные сроки амортизации позволяют некоторое количество лет получать более хороший финансовый результат по 40103 счету...

Так что организации которые в этом году поставят максимальные сроки эксплуатации теоретически с точки зрения финансирования выиграют...

Вот Минфин и пытается поставить всех в одинаковые стартовые позиции...

Только вот по внебюджетным ОС выполнять эту рекомендацию Минфина я бы очень не советовал

[BorisG]

... Хотя с другой стороны а где был раньше Минфин???

Ну да, Минфин не доложил Ян Цысь о выпуске письма

... то что написал Минфин в своем письме будет учитываться только для объектов поступивших или переводящихся на новый учет после публикации письма...

Ян Цысь, в бюджете принято письма вышестоящих исполнять... И исполнять их будут с начала года.

... Только вот по внебюджетным ОС выполнять эту рекомендацию Минфина я бы очень не советовал

LOL
Ян Цысь, как подписать эту "рекомендацию"? На кого сослаться?
Покажу бухам.
Надо в разряд курьезов поместить... типа... программисты советуют

ps: Ян Цысь, ну на Вас то последний "перл" и вовсе не должен распространяться У Вас же все расходы - бюджет Ностальгия...

[Безька]

Что же вы так внимательно всё читаете... Вроде бы уже кучу информации в вопросе изложила.. .

Если вы назначите монитору и системному блоку разные сроки эксплуатации, то вы сможете учитывать их как раздельные основные средства (в описании 101 счета есть соответствующая сноска)

Партия сказала - надо, комсомол ответил - есть. Мнение конечного бюджетополучателя никого в вышестоящей организации не интересует. Они хотят видеть единый инвентарный объект как комплекс.
Если Вам не сложно, скажите в таком случае коды ОКОФ для системника и монитора. Не хочется вас расстраивать, но они попадают в одну группу - от трех до пяти лет, следовательно срок использования одинаков.

Судя по всему вы налог на имущество переплачиваете, раз вы на монитор стоимостью в 7500 тысяч не произвели доначисление амортизации до 100% в межотчетный период, скорее всего вы забыли это сделать и по другим ОС до 10000руб...

А если Вы внимательно почитаете вопрос, то увидите, что амортизация по монитору равна 7500 руб. и составляет 100% балансовой стоимости. Так что мы наоборот уменьшили налогооблагаемую базу на сумму всех таких вот мониторов, принтеров и т.п. железяк стоимостью до 10 тысяч. Если сейчас на 1 января сделать так, как просит вышестоящая, то в первом квартале за счет увеличения среднегодовой вылезет о-о-очень приятная сумма на пени.

Замену монитора по гарантии на более дорогой можно при желании отразить как увеличение стоимости ОС в результате модернизации... (наверное прийдется так же програть туда-сюда через 106 счет)

Проводки, проводки в студию! И собственно на основании какого первичного документа я должна сделать списание с учета одного объекта и постановку на учет другого по бОльшей стоимости, если эта стоимость нигде не указана и доплата не производилась?

На счете амортизации насколько я знаю не идет детализация по объектам, так что счет амортизации вы зря затрагивали... можно просто в карточке учета ОС написать общую сумму начисленной амортизации.

Да неужели? И каким тогда образом Вы узнаёте остаточную стоимость объекта ОС, как не вычитанием из балансовой (счет 101.хх) суммы начисленной по этомуобъекту амортизации (счет 104.хх)? Амортизация начисляется по конкретному объекту, следовательно и детализация быть должна. Учите мат.часть. %)

Срок эксплуатации назначается исходя из максимального для этой группы. ССылка на нормативную базу уже приведена коллегами.

[Ян Цысь]

Ну да, Минфин не доложил Ян Цысь о выпуске письма

Нет просто минфин выпустил письмо уже после того как был осуществлен перевод поздно, батенька, поздно, уже прокомпосировали

Ян Цысь, в бюджете принято письма вышестоящих исполнять... И исполнять их будут с начала года.

Ага сядем на машину времени и перепишем приказы нашей организации которые уже вышли ...
Когда какое-то требование Минфина обязательно для всех он не пишет рекомендуется... значит есть ситуации исключения если даже Минфин в этом вопросе не решился всех грести под одну гребенку...

... Только вот по внебюджетным ОС выполнять эту рекомендацию Минфина я бы очень не советовал
LOL
Ян Цысь, как подписать эту "рекомендацию"? На кого сослаться?
Покажу бухам.

Сослаться можно на здравый смысл...
Если по бюджету налог на имущество платить будут за нас (т.е. мы средства на этот налог просто заложим в смету)
то по внебюджету прийдется отдавать свои кровные...

Это кто тут недавно бил копытом в грудь по поводу того что ему жалко внебюджетные средства при уплате налога на прибыль?
А налог на имущество платить значит можно в любом размере?
Вижу два варианта: вы или недодумали причины по которым я это посоветовал, или просто очень хочется поспорить

[Безька]

Нет просто минфин выпустил письмо уже после того как был осуществлен перевод поздно, батенька, поздно, уже прокомпосировали

Ух ты, как много интересного! В таком случае хочется Вам напомнить, что отчетныые периоды по инструкции 70н в 2005 году - 9 месяцев и год. Так что будьте добры исполнить все нормативне документы, выпущенные в течение отчетного периода. А уж январь, март это или сентябрь - без разницы. Первая отчетность за 9 месяцев, соответственно всё, принятое в этот период обязательно к исполнению с 01.01.2005.