Уменьшение налога на УСН

[Аноним]

Добрый день. ИП УСН 6%.
За 2 кв. забыл заплатить авансовые платежи в ПФР и ФСС (с учетом отчисления в 1% от дохода там было примерно ну скажем 8600 для ровного счета).
Заплатил только в начале июля (в 3 квартале).

Соответственно налог 6% за 2 кв. заплатил в полном объеме и не уменьшал.

В конце сентября заплатил авансовые платежи в ПФР и ФСС. С учетом 1% для ровного счета 6700.

Сейчас собираюсь платить 6% за 3й квартал. Могу уменьшить налог на оба этих авансовых платежа, т.к. они оба были в прошедшем квартале?

[Над.К]

Аноним, Вы считаете авансовые платжи за 9 месяцев, а не за 3 квартал. Не считается налог при УСН поквартально
И берете для расчета Вы сумму доходов за этот период и сумму взносов, уплаченную в этом периоде.

[Аноним]

Ну я наверное могу немного неправильно выражаться и путаться в терминах.. Но я делаю примерно так:

Допустим забудим про 1% чтобы не усложнять. Тогда.

1й квартал
Доход 100 000 руб.
Уплачено в ПФР в 1м квартале 5000 руб.
Налог 6% 6000 руб. - взносы = к уплате 1000 руб.

2й квартал все тоже самое
Доход 100 000 руб.
Уплачено в ПФР в 1м квартале 5000 руб.
Налог 6% 6000 руб. - взносы = к уплате 1000 руб.

3й тоже точно так же.

Теперь рассмотрим сразу за 9 месяцев.
Доход был 300000 руб.
За эти 9 мес. я в ПФР заплатил 15000 руб.
Налог 6% за 9 мес 18000 руб.
Вычитаем взносы - 3 т.р.


Тоесть тоже на тоже.

Я знаю про "нарастающий итог", но для упрощения собственного восприятия я оперирую кварталами, чтобы было легче.

Я разве где-то ошибаюсь в расчетах?

[Аноним]

Ну или перефразирую исходный вопрос:

Платил налог за 3 и за 6 месяцев.
При уплате налога за 9 месяцев могу ли я уменьшить сумму налога на два авансовых платежа, которые были в этом отчетном периоде.

Правильно сформулировал?

[Над.К]

Тоесть тоже на тоже.

Не всегда. Представьте, что доходы уменьшились и в 3 квартале налог меньше взносов получается. Так на так уже не выйдет.

[Аноним]

Ну я привел конечно идеализированный пример.

А что имеется в виду "меньше взносов"? Что если вычесть взносы из полагающегося налога то получится отрицательное число? Вы этот вариант имели в виду?


Так все-таки что по поводу моего вопроса? Могу ли я уменьшать налог за 9 мес на сумму двух взносов если ранее я платил уже налог за 3 и за 6 мес + один раз (в начале года) авансовый платеж в пфр, на который уменьшал налог за 3 мес?

[Над.К]

Вы этот вариант имели в виду?

Да

Могу ли я уменьшать налог за 9 мес

Ну конечно можете и я ведь объяснила почему ))