декларация по налогу на прибыль

[Аноним]

Доброе утро, уважаемые клерки! Скажите, пожалуйста, эта инструкция актуальна на сегодняшний день или все изменилось.

Порядок заполнения налоговой декларации

Сразу отметим, что суммы авансовых платежей по строкам 190 и 200, 220 и 230, а также 300 и 310 отражаются в листе 2 Декларации в разрезе бюджетов, По строкам 180-200 листа 2 Декларации по налогу на прибыль указывают сумму налога на прибыль за отчетный период, определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога на прибыль (п. 5.7 Порядка).
По строкам 210-230 в соответствии с п. 5.8 Порядка организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, указывают суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного Формулу для заполнения этих строк можно представить следующим образом:строка 210 листа 2 Декларации за отчетный (налоговый) период = строка 180 + строка 290 листа 2 Декларации за предыдущий отчетный период.
периода.
При этом при заполнении Декларации за I квартал в рассматриваемой ситуации существуют некоторые особенности.
Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).
Следовательно, в строку 210 листа 2 Декларации за I квартал 2010 года мы можем внести только данные по суммам ежемесячных авансовых платежей, причитающимся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.
Таким образом, строка 210 в листе 2 Декларации за I квартал 2010 года = строке 290 в Декларации за девять месяцев 2009 года.
При заполнении Декларации за полугодие и девять месяцев суммы ежемесячных авансовых платежей по строке 210 будут отражаться следующим образом:
- строка 210 в Декларации за полугодие = строка 180 + строка 290 декларации за I квартал 2010 года;
- строка 210 за 9 месяцев = строка 180 + строка 290 декларации за полугодие 2010 года.
Пример порядка заполнения строки 210 листа 02 в Декларации за полугодие представлен также в письме УФНС РФ по г. Москве от 17.05.2007 N 20-12/046433. В указанном письме также обращается внимание налогоплательщиков на то, что при расчете данной строки учитываются начисленные суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль согласно данным декларации за предыдущий отчетный период, а не те суммы ежемесячных авансовых платежей, которые фактически были уплачены организацией.
По порядку заполнения строк 290-310 листа 02 в Декларации по налогу на прибыль отметим следующее.
По строкам 290-310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация (п. 5.11. Порядка).
При заполнении Декларации за I квартал по строке 290 в соответствии с п. 5.11 Порядка должна быть указана сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во II квартале, а именно: строка 290 Декларации за I квартал = строке 180 Декларации за I квартал.
По строке 290 в соответствии с п. 5.11 Порядка сумма платежей определяется как разница между суммой исчисленного налога на прибыль за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога на прибыль, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются.
Сразу отметим, что данная норма полностью применима при расчете указанной строки за полугодие и 9 месяцев, то есть:
- сумма ежемесячных авансовых платежей на III квартал составит:
строка 180 декларации за полугодие - строка 180 декларации за I квартал;
- сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал составит:
строка 180 декларации за 9 месяцев - строка 180 декларации за полугодие.
В Декларации за налоговый период (год) строки 290-310 не заполняются.
В соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ по итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
В налоговой декларации суммы налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ отражаются по строкам 270 и 271 соответственно при условии, что сумма налога, исчисленного за отчетный период, больше, чем сумма начисленных ежемесячных платежей за этот же период (разница между строками 190 и 220 и строками 200 и 230 соответственно).
В том случае, если сумма налога исчисленного за отчетный период меньше, чем сумма начисленных ежемесячных платежей за этот же период (разница между строками 190 и 220 и строками 200 и 230 соответственно), по строкам 280 и 281 указываются суммы налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ соответственно (п. 5.10 Порядка).

[Январь]

Актуальные декларация и инструкция по заполнию вот здесь: http://www.klerk.ru/blank/116503/
А что именно вызвало сомнения в приведенном тексте?

[Аноним]

Добрый день! Подскажите, Ежемесячные авансовые платежи по строке 290 исчисляются, если оборот выручки за предыдущие 4 квартала был равен более 40 млн руб. Т.е если я заполняю декларацию на 30.06, то оборот выручки смотрю за период с 01.04.2011 по 31.03.2012г. Верно?

[mvf]

Да.

[Генук]

mvf, уверены?

[mvf]

Эээ... скажем так: организация должна уплачивать авансовые платежи во втором квартале, если нарушено условие за указанный период.

[Январь]

если я заполняю декларацию на 30.06, то оборот выручки смотрю за период с 01.04.2011 по 31.03.2012г. Верно?

Оборот c 01.07.11 по 30.06.12 для декларации за 1 полугодие

[Аноним]

Спасибо большое!

[Аноним]

Не совсем поняла, так строка 210 за 1 квартал заполняется??? (мы уже 2-ой год платим авансовые платежи)?

[Январь]

так строка 210 за 1 квартал заполняется??? (мы уже 2-ой год платим авансовые платежи)?

= строка 320 декларации за 9 мес.

[Nitka2003]

= строка 320 декларации за 9 мес.

независимо от того, платили мы или нет? пишем именно начисленное? а то у нас переплата и я пока авансы не плачу

[Зета]

Nitka2003, пишем именно начисленные

Уплаты вообще никак в декларациях не отражаются

[Nitka2003]

Nitka2003, пишем именно начисленные

Уплаты вообще никак в декларациях не отражаются

Спасибо!

[Аноним]

а строка 210 за 6 и соответственно за 9 мес. как заполняется?!
Спасибо.

[ntnt]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста Раздел 1
1.2 если авансовые платежи за 1 кв 14г. и 4 кв 13г. одинаковые заполняется только 1 лист и код квартала не ставится?!
Или нужно 2 листа заполнять отдельно на каждый квартал с разными кодами 21 и 24?
Спасибо.

[Январь]

1.2 если авансовые платежи за 1 кв 14г. и 4 кв 13г. одинаковые заполняется только 1 лист и код квартала не ставится?!

Один раздел.
Коды вооще не заполняются, если у вас одинаковые суммы

[Аноним]

Один раздел.
Коды вооще не заполняются, если у вас одинаковые суммы

Спасибо. Да суммы одинаковые, а в каком случае они могут быть разные?! Я чета боюсь!!!

И еще, подскажите пожалуйста Вы согласны с этой формулой?! стр. 210 9 мес. = стр 180 9 мес. + 290 за 6 мес. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи.
Спасибо.

[Январь]

Вы согласны с этой формулой?! стр. 210 9 мес. = стр 180 9 мес. + 290 за 6 мес.

Не согласна
стр. 210 9 мес. = стр 180 6 мес. + 290 за 6 мес

в каком случае они могут быть разные?!

Если обособка ликвидируется или реорганизация какая

[Аноним]

Не согласна
стр. 210 9 мес. = стр 180 6 мес. + 290 за 6 мес


Если обособка ликвидируется или реорганизация какая

Огромное спасибо! Очень Вам благодарна!!!! )))

[Света и Ко]

Добрый день, Подскажите при расчете налога на прибыль в расходы берется сумма начисленной или выплаченной (которая без НДФЛ) заработной платы? Спасибо.

[Январь]

при расчете налога на прибыль в расходы берется сумма начисленной или выплаченной (которая без НДФЛ) заработной платы?

Начисленной с НДФЛ, если метод начисления. Выплаченной с НДФЛ, если кассовый метод

[NATABRIL]

Подскажите пожалуйста в листе 2 за 9 месяцев 2013 года была следующая ситуация:

стр.010- 2370559
стр.030-2000392
стр.040-29254
стр.060-340913
стр.100-340913
стр.120-340913
стр.180-68183
стр.190-6818
стр.200-61364
За 4 квартал ( за год 2013) реализации не было,изменились строки в связи с расходами :
030-2147279
040-42548
а дальше у меня ступор,(т.к. только впервые сталкнулась с общим режимом,раньше на упрощенке работала).Декларация делается нарастающим итогом и получается у меня изменится налоговая база и соответственно исчисленный налог на прибыль..как быть в этой ситуации,помогите пожалуйста (если можно по строкам),заранее всем спасибо.

[Январь]

Декларация делается нарастающим итогом и получается у меня изменится налоговая база и соответственно исчисленный налог на прибыль..как быть в этой ситуации

Да, изменится. В смысле как быть? Заполнить декларацию и сдать ее. Будет налог к уменьшению

[NATABRIL]

правильно ли я делаю в таком случае-
стр.270-3615
стр.271-32532
а в раздел 1 стр.050 будет - 3203 (стр.190 за 9 мес. минус стр.190 за год)
стр.080 будет -28832( стр.200 за 9 мес. минус стр.200 за год)????

и налоговую не заинтересует это?

[Январь]

Не правильно.
При уменьшении заполняются строки 280-281. И сумму вы как получили? Там как раз и должны юыть ваши 3203+28832, который переносятся в раздел 1.1

[NATABRIL]

за 9 мес.была налогооблагаемая база 340913, за год стала 180732 (т.к.расходы)
190 стр.3615 (за 9 мес-6818)
200 стр.32532(за 9 мес.-61364)

к уменьшению ставлю стр.280 -3615
стр.281-32532
или разницу все-таки??

[Январь]

к уменьшению ставлю стр.280 -3615

Вы эту цифру откуда берете? В самой декларации даже написано, что туда надо сложить

[NATABRIL]

у меня налоговая база уменьшилась
за 9 мес. -340913
за год получилась 180732 ,не могла бы вы по строкам ,заранее огромное спасибо

[Январь]

За год:
100, 120 - 180 732
180 - 36 146
210 - 68 183
280+281 - 32 037

[NATABRIL]

я строку 210 не учла,извините за вопрос Январь,делаю декларацию в программе строка 280 не активная?федеральный бюджет нельзя ставить к уменьшению?