Сальдо по 70 счету в связи с перерасчетом НДФЛ

[Luybov]

Добрый день!
Сотрудник уволен 31.10.13 г. По сч. 70 осталось висеть положит. кредитовое сальдо в связи с перерасчетом НДФЛ с 30% по 13 % с начала года (стал резидентом). Т.е. сальдо не успело зачесться.
Какую проводку следует сделать, чтобы убрать сальдо?

[Cobra777]

70 счет закрывается только при расчете с сотрудником - или сотрудник должен или сотруднику должны. В Вашем случае Вы должны сотруднику, значит переведите ему на карточку или выдайте через кассу.

[Luybov]

Да, но в данном случае налог возвращает сама налоговая. Сотруднику самому надо будет обращаться в ИФНС за возвратом с декларацией.

[Cobra777]

Тогда Вам не надо было пересчитывать

[Luybov]

почему не надо пересчитывать? Ведь, если нерезидент стал резидентом, то всегда пересчитывали с начала года по ст.13%.

[Cobra777]

Если Вы пересчитали, и сотрудник не уволился, то он получает сумму на руки с учетом пересчета. Чем отличается не уволенный сотрудник от уволенного?
На 70 счете не может быть третьего варианта.

[Luybov]

Да, но что делать в моем случае? я не понимаю...

[Luybov]

разве могу я в данном случае ему перечисть на карточку долг по НДФЛ?

[Cobra777]

Или выплатить или не пересчитывать.

[Cobra777]

У Вас долг по зарплате, а не по НДФЛ

[Luybov]

Почему не надо было пересчитывать с начала года?

[НеЗнаюКакБыть]

А как у вас на счете 70 появился излишне удержанный НДФЛ?

Я перерасчет НДФЛ представляю так:
Дт 44 Кт70 1000 руб. - начислили ЗП за январь
Дт 70 Кт68 300 руб. - удержали НДФл по 30%
Дт 50 Кт70 700 руб. - выплатили
....
И вот прошло 183 дня. Вы посчитали сколько НДФЛ излишне удержали. Пусть будет 780 руб.
Дт 44 Кт70 1000 руб. - начислили зп за июль 2013
А вот НДФЛ не удерживаете а засчитываете излишне удержанный ранее. И так до тех пор пока весь НДФЛ не зачтете.
Если вдруг сотрудник увольняется - даете ему 2-НДФЛ, где указываете, что излишне удержали такую-то сумму. А он пусть сам идет в свою налоговую с Декларацией. И там ему уже вернут всю сумму излишне удержанного НДФЛ.

[Luybov]

в июле у меня налог по нему минус 14561 получился, а последующие мес. налог исчислялся, но не удерживался. Я делала все неправильно?

[Luybov]

т.е налог по нему надо было сделать ноль с июля?

[Luybov]

получается правильно 5987, это остается незачтенный налог......

[НеЗнаюКакБыть]

в июле у меня налог по нему минус 14561 получился, а последующие мес. налог исчислялся, но не удерживался. Я делала все неправильно?

Я думаю, что у вас 1С. Так как в 1С программа делает сторно начислений НДФЛ.
Мне кажется это не верно. Ведь налоговый период по НДФЛ - календарный год. И доход считается нарастающим итогом. Как и НДФЛ.

Поэтому Ваш вариант имеет место быть. Я бы на Вашем месте отдала сотруднику 2-НДФЛ с остатком налога. Возможно даже ручками такую справку нарисовала.
А что делать к сальдо на счете 70 - так, может Вы прикрепите карточку счета 70 по этому сотруднику (без указания фамилии и названия фирмы, естественно). А там и подумаем.

[Cobra777]

А как бы поступили в случае, если бы этот сотрудник продолжал работать? Я так считаю, что или бывший сотрудник идет подавать декларацию и получает через налоговую пересчет, в этом случае предприятие ничего не пересчитывает. Или если пересчитали, то извольте вернуть. Но тогда бывшему сотруднику не надо подавать декларацию.

[Luybov]

я бы еще в ноябре и в декабре продолжала так же зачитывать, скорее всего он бы и зачелся, налог.

[НеЗнаюКакБыть]

А как бы поступили в случае, если бы этот сотрудник продолжал работать? Я так считаю, что или бывший сотрудник идет подавать декларацию и получает через налоговую пересчет, в этом случае предприятие ничего не пересчитывает. Или если пересчитали, то извольте вернуть. Но тогда бывшему сотруднику не надо подавать декларацию.

Если бы он не уволился, то засчитывали НДФЛ излишне удержанный ранее до тех пор пока весь НДФЛ не зачтете. А если бы на конец года что-то осталось - то отправили бы в свою налоговую со справкой 2-НДФЛ. Так как налоговый период закрыт и на следующий год ничего перенести нельзя.

[Luybov]

Хорошо, так какую проводку мне сделать, чтобы сальдо то закрыть?

[Luybov]

я так думаю, что д 70 К68.01 + 5987.00 Сальдо по 70 сч. уйдет, тогда по 68.01 увеличивается.

[НеЗнаюКакБыть]

я так думаю, что д 70 К68.01 + 5987.00 Сальдо по 70 сч. уйдет, тогда по 68.01 увеличивается.

А тоже так думаю. У сотрудника возникает излишне удержанный НДФЛ и все встает на свои места.