Дебиторская задолженность прошлых лет

[Аноним]

Пожалуйста, помогите с проводкам с учетом КОСГУ
На л/с в счет погашения дебиторской задолженности прошлых лет по сч. 206.31 поступила сумма 10000,00. В свеё время это было КФО 1, сейчас КФО 4. Её нужно вернуть в бюжет.
И вопрос второй: по каким строкам отразить эту сумму в форме 0503737?

[МОСБЮДЖЕТНИК]

Пожалуйста, помогите с проводкам с учетом КОСГУ
На л/с в счет погашения дебиторской задолженности прошлых лет по сч. 206.31 поступила сумма 10000,00. В свеё время это было КФО 1, сейчас КФО 4. Её нужно вернуть в бюжет.
И вопрос второй: по каким строкам отразить эту сумму в форме 0503737?

Нам Депфин дал следующие разъяснения: Д 201.11 К 206.31 перечисление в доход Д 303.05 К 201.11 Если у вас не было остатков на эту сумму по 303.05, то нужно начислить Д 401.20.290 К 303.05

[Аноним]

И вопрос второй: по каким строкам отразить эту сумму в форме 0503737?[/QUOTE]


Я правильно понимаю, что в форме 0503737поступление данной дебиторки отражаем по строке 261 с минусом (перечисляли в свое время на приобретение ОС), а перечисление в бюджет по 040, также с минусом?

[Plesen~]

Если у вас не было остатков на эту сумму по 303.05, то нужно начислить Д 401.20.290 К 303.05

а основание начисления расхода???

[Plesen~]

давайте по пунктам: Дебиторская задолженность прошлых лет, которая возвращается - вещь с точки зрения учет в бюджете очень интересная.

Если рассматривать весь процесс с начала - то у нас было обязательство - некий договор, предусматривающий как раз выплату этого самого аванса. Аванс-это часть расчетов по обязательствам. Сначала расторгается договор поставки и прекращается само обязательство. После расторжения договора обязательства уменьшаются (сторнируются), если они были перенесены на текущий финансовый год, остаток на 206 перестает быть расчетом по принятому обязательству. Он становится доходом. По моему мнению- ущербом, который подлежит возмещению (209 счет),по мнению минфина просто доходом(компенсацией затрат государства) -205 счет. Таким образом, остаток на счете 20631000 должен быть перенесен на счет 20531000.
А вот по поводу остатков по счетам доходов в части бюджетной деятельности в письме Минфина предлагалось сделать дополнительную проводку.

[Plesen~]

При изменении типа учреждения в течении года: в сумме показателей расчетов по доходным поступлениям, сформированным в рамках бюджетной деятельности до изменения типа Учреждения (остатки по данным бюджетного учета по соответствующим счетам аналитического учета счетов 120500000, 120900000) отражаются корреспонденции по принятию обязательств по расчетам с бюджетом (перечислению в бюджет ожидаемых к поступлению платежей):
по дебету счета 430406000 «Расчеты с прочими кредиторами» (430406830, 430406000)
и кредиту счета 430305000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» (430305730, 430305000);
Письмо Минфина России от 22.12.2011 № 02-06-07/5236 (п.12 пп в)

При изменении типа учреждения с начала финансового года :

- при этом дополнительно:
в сумме исходящих остатков, числящихся по соответствующим счетам аналитического учета счета 120500000 «Расчеты по доходам», 120900000 «Расчеты по недостачам», по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 130300000 «Расчеты по платежам в бюджеты» в составе входящих остатков бюджетного учреждения отражается его задолженность по перечислению в доход бюджета денежных средств, поступивших от дебиторов прошлых лет, – по дебету счета 440130000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» и кредиту счета 430305000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет»;
Письмо Минфина России от 25.04.2011 № 02-06-08/1546 (п 4.1)

[Plesen~]

то есть в течении года проводки на фин.результат по остаткам дебиторки прошлых лет не делаются, и в этом с Минфином полностью солидарна, оснований начислять на расходы текущего периода сумму дебиторки прошлых лет,подлежащей зачислению в бюджет нет никакого основания...

[Plesen~]

Пожалуйста, помогите с проводкам с учетом КОСГУ
На л/с в счет погашения дебиторской задолженности прошлых лет по сч. 206.31 поступила сумма 10000,00. В свеё время это было КФО 1, сейчас КФО 4. Её нужно вернуть в бюжет.

таким образом, исходя из всего выше сказанного, с учетом положений писем Минфина,
при переходе с финансирования (лимиты) на фин.обеспечение выполнения гос.задания(субсидии) сальдо со счета 120631000 в межотчетный период можно перенести на счет 420531 и одновременно сделать дополнительную проводку на счет 30305 , но я лично считаю, что основания для такого изменения есть только в случае,если договор был расторгнут в декабре 2011 года, но в таком случае сторно обязательства и перенос остатка расчетов я бы сделала именно в 2011 году, поэтому лучше все-таки делать проводки текущего года, то есть уже в 2012 году.

поступление дебиторки у вас красиво будет отражено Дт 4 20111510 Кт 4 20531660, возврат в бюджет Дт 430305830 Кт 420111610, остатки по счетам 420531000 и 430305000 соответственно будут закрыты

ну и тогда вопроса

по каким строкам отразить эту сумму в форме 0503737?

у вас не может возникнуть - все по инструкции- пришел КОСГУ 130,ушел КОСГУ 130, итого 0

[мосбюджетник]

а основание начисления расхода???

На мой взгляд вы привели более логичные проводки. Может я что то не так поняла из письма Депфина г. Москвы. Письмо от 14.06.2012 №140-01-34-128

Приведу все рекомендуемые проводки: При принятии Учредителем решения оперечислении в доход бюджета поступивших в текущем финансовом году на лицевой счет БУ денежных средств от возврата дебиторской задолженности, образовавшейся на 1 января 2012, но не включенной в состав входящих остатков по счету 430305730 в момент перехода БУ на субсидии оформ. след бухг.записи: 1) поступление средств от возврата дебиторской задолженности на лицевой счет: Д 420111510 К 420600660 2) начисление задолженности по возврату денежных средтв в бюджет: Д 440120290 "Прочие расходы" К 430305730 3) перечисление денежных средств в доход бюжета Д 430305830 К 420111610

Может это письмо уже устарело, вышло новое о коем я не знаю. Может кто то из Москвы поправит меня.

[Plesen~]

меня удивляет департамент финансов Москвы, с минфином дружны, рядом, имеют возможность посоветоваться, должны знать позицию Минфина по поводу того, что дебиторка,подлежащая возврату переносится с 206 счета на 205, совершенно логично переносить после прекращения обязательства расчеты по расходам на расчеты по доходам...

и вроде бы на самотек все не пускают, как в других регионах, пишут регламенты и т.д.. и в то же время часто методологические неувязки допускают...

[Газали]

А по поводу перевода задолженности с 206 счета на 205 есть какое-нибудь основание кроме личного мнения,я уважаю конечно мнение каждого,но хотелось бы узнать есть ли на это соответствующий приказ,рекомендации минфина...?!

[Plesen~]

приказа нет
напишите запрос, будет у вас письмо

[Аноним]

в данной ситуации возникает доход на сч.20531, что делаем с позиции НК РФ?

[мосбюджетник]

[ пришел КОСГУ 130,ушел КОСГУ 130, итого 0[/QUOTE]

В соответствии с письмом Депфина г.Москвы от 18.06.2012 № 140-01-34-131 по КФО 4 могут учитываться как доходы только поступления соответствующих субсидий или целевых средств из бюджетов. Как тогда быть?

[Plesen~]

мосбюджетник, если честно, я тоже считаю, что по "4" не должно быть ничего,кроме субсидий на гос.задание, там не может быть никаких средств ни из каких бюджетов, только фин.обеспечение гос.задания, но, никуда от расчетов, которые остались в рамках бывшей бюджетной деятельности не денешься, и даже если они отсутствовали, то периодически будут возникать... к примеру, по недостачам нефинансовых активов - украли с "4", возместили недостачу деньгами.. ??

[Plesen~]

а на фоне того, что раньше вообще народ зачислял дебиторку прошлых лет в Дт 30405000, а потом перечислял в доход бюджета, аналогичная операция на фоне субсидии выглядит вполне пристойно...

[Plesen~]

по КФО 4 могут учитываться как доходы только поступления соответствующих субсидий

да,еще помимо возмещения недостачи могут быть средства от реализации неиспользуемых активов, у нас теперь есть такое право, если это не недвижимость и не особо ценное, так что доходы возникать могут при реализации активов, и если доходы от реализации металлолома и драг.металлов я немного сама с собой слегка, для видимости поспорив, поставила как приносящую доход (утиль соответственно оприходовала тоже на "2"), то если доход от реализации неиспользуемого актива, который у меня стоит на балансе я учту на "2", мне придется объясняться с вышестоящей и проверяющими, а значит -через запрос в минфин...

[мосбюджетник]

да,еще помимо возмещения недостачи могут быть средства от реализации неиспользуемых активов, у нас теперь есть такое право, если это не недвижимость и не особо ценное, так что доходы возникать могут при реализации активов, и если доходы от реализации металлолома и драг.металлов я немного сама с собой слегка, для видимости поспорив, поставила как приносящую доход (утиль соответственно оприходовала тоже на "2"), то если доход от реализации неиспользуемого актива, который у меня стоит на балансе я учту на "2", мне придется объясняться с вышестоящей и проверяющими, а значит -через запрос в минфин...

Доходы от реализации актива я и раньше ставила на 2 платила налоги а потом остаток отправляла в бюджет. А сейчас это наши доходы и перечислять пока (по крайней мере сейчас) в бюджет не нужно.

[мосбюджетник]

к примеру, по недостачам нефинансовых активов - украли с "4", возместили недостачу деньгами.. ??[/QUOTE]




Депфин в приведенном выше письме предлагает проводить через 2.

[Аноним]

Спасибо за подробный ответ

[Аноним]

Подскажите, пожалуйста, может быть, кто-то сталкивался с подобной ситуацией, все ли правильно мы делаем? В 2011 году учреждением сотруднику было оплачено обучение на получение водительского удостоверения. С тех пор сотрудник, пройдя обучение, не смог сдать на права. Сейчас махнул на это рукой и отказался от этой идеи. Мы являемся казенным учреждением. Наши действия: издаем приказ о возмещении сотрудником расходов бюджета на его обучение, и в учете делаем следующие проводки:
1. Дт 20531560 (КДБ) Кт 40110130 (КДБ) - начисление дохода, подлежащего перечислению в бюджет;
2. Дт 20134510 (КИФ) Кт 20531660 (КДБ) - ПКО – поступление в кассу суммы денежных средств, подлежащей перечислению в бюджет;
3. Дт 21003560 (КРБ) Кт 20134610 (КИФ) – РКО – сдача денег в банк;
4. Дт 30405226 (КРБ) Кт 21003660 (КРБ) – зачисление денежных средств на расчетный счет;
5. Дт 30305830 (КДБ) Кт 30405226 (КРБ) – платежное поручение (перечисление дебиторской задолженности прошлых периодов в доход бюджета);
6. Дт 30404130 (КДБ) Кт 30305730 (КДБ) – передача информации ГРБС об этом, обо всем.
Тут КДБ – код дохода, а КРБ – код расхода.