путевки школьникам

[Аноним]

Добрый день! Школа оплачивает путевки в летние лагеря школьникам, которые не являются детьми сотрудников, как правильно отразить поступление путевок в учете, надо ли их в этом случае учитывать как денежные документы? и на кого можно оформить выдачу путевки?

[Rahsch]

Да, путевки учитываются в качестве денежных документов.
Я правильно понимаю, что отрывной талон от путевки школе не возвращается?
Тогда так:

1) поступление путевок от поставщика: Дт.201.35.510-Кт.302.ХХ.730;

Выдачу путевок я бы, конечно, оформил проводкой Дт.302.ХХ.830-Кт.201.35.610, но такой проводки в Инструкции № 174н нет, поэтому либо согласуете ее с вышестоящей организацией, либо так:
2) выдача путевок ответственному за их передачу нуждающимся работнику: Дт.208.ХХ.560-Кт.201.35.610;
3) списание задолженности подотчетного лица на основании раздаточной ведомости путевок: Дт.302.ХХ.830-Кт.208.ХХ.660.

Есть еще рекомендации учитывать путевки на забалансовом счете 03 "Бланки строгой отчетности", видел такое в рекомендациях для органов социальной защиты населения. Плюс там специальные формы документов для учета работы с нуждающимися в путевках. Уточните, может, по вашему ведомству тоже что-то такое есть.

[Аноним]

да отрывные талоны дети теряют, а вот почему списываем с подотчета на 302 счет?

[Rahsch]

да отрывные талоны дети теряют, а вот почему списываем с подотчета на 302 счет?

Потому что, как мне кажется, нужно в бухгалтерском учете отразить расчеты с получателями путевок. Для этого и будет использоваться счет 302.00 "Расчеты по принятым обязательствам". Вы вообще на эти цели (приобретение и распределение путевок) целевую субсидию получаете? Если да, то по какому коду КОСГУ осуществляется выдача путевок, 262?

[margo46]

Потому что, как мне кажется, нужно в бухгалтерском учете отразить расчеты с получателями путевок. Для этого и будет использоваться счет 302.00 "Расчеты по принятым обязательствам". Вы вообще на эти цели (приобретение и распределение путевок) целевую субсидию получаете? Если да, то по какому коду КОСГУ осуществляется выдача путевок, 262?

Выберите в своих рекомендациях что-то одно: либо расчеты с подотчетными лицами, либо расчеты по обязательствам. Получатели потувок не могут быть детьми, передавать надо родителям. Подумайте про НДФЛ - материальная выгода...

[Rahsch]

Выберите в своих рекомендациях что-то одно: либо расчеты с подотчетными лицами, либо расчеты по обязательствам. Получатели потувок не могут быть детьми, передавать надо родителям. Подумайте про НДФЛ - материальная выгода...

Вообще-то я выбрал. Что Вас смущает?
Если добавлю проводку Дт.401.20.ХХХ-Кт.302.ХХ.730, станет понятнее?

Так эти путевки - вроде как государственное социальное обеспечение. Выдаются они в силу закона.

[Rahsch]

margo46, Вы целевую субсидию на такие путевки не получаете?
В Управлении образования СВАО, например, эти бюджетные ассигнования заложены по коду 075.0707.04А.05.01.612.

[Аноним]

Подумайте про НДФЛ - материальная выгода...

Родители детей не являются нашими сотрудниками, поэтому и НДФЛ удержать мы не можем, и не думаю что когда соцзащита выдает путевки они сообщают в налоговую об невозможности удержания НДФЛ.


По поводу статьи нам открывают субсидию по 226, договора у нас проходят как организация отдыха детей в летний период

[Rahsch]

Родители детей не являются нашими сотрудниками, поэтому и НДФЛ удержать мы не можем, и не думаю что когда соцзащита выдает путевки они сообщают в налоговую об невозможности удержания НДФЛ.


По поводу статьи нам открывают субсидию по 226, договора у нас проходят как организация отдыха детей в летний период

1. Насчет НДФЛ. На мой взгляд, эти путевки попадают под действие п.1 ст.217 НК РФ. Они же социально незащищенным и малоимущим гражданам предоставляются в соответствии с НПА субъекта РФ или муниципального образования.
2. Тогда проводки так оформил бы:

а) Дт.201.35.510-Кт.302.26.730 - получение путевок от поставщика;
б) Дт.401.20.226-Кт.302.26.730 - начисление задолженности по выдаче путевки на ребенка (на основании приказа руководителя или иного документа, подтверждающего принятое решение о выдаче путевки тем или иным лицам);
в) Дт.208.26.560-Кт.201.35.610 - выдача путевок ответственному работнику для их последующей передачи родителям или иным лицам;
г) Дт.302.26.830-Кт.208.26.660 - закрытие расчетов с подотчетным лицом и родителями на основании ведомости выдачи путевок.