Несвоевременно спроведенные налоговые вычеты (УСН). Что делать?

[Танёк]

В нашей организации есть сорудники, работающие по внешнему совместительству, для них как известно стандартный налог.вычет не предусмотрен. Но я столкнулась с такой ситуацией: в приказе о приёме на работу сотрудникам (совместителям) установлен вычет в размере 400 руб., что неправомерно (видимо просто ошиблись), а затем (через 2 месяца) вычет снимается .То же самое происходит и с вычетом в 600 руб. на ребёнка - изначально он производился, а появился через некоторое время. Если поправить ситуацию в 1-С УСН задним числом, то поплывёт НДФЛ за первый квартал. Очень хочется чтоб всё было правильно!! Как поправить ситуацию и имеет ли смысл что-то поправлять задним числом? Помогите разобраться в ситуации...

[Helper-2005]

В нашей организации есть сорудники, работающие по внешнему совместительству, для них как известно стандартный налог.вычет не предусмотрен.

Не совсем верно. Внешний совместитель может написать заявление о предоставлении ему стандартных вычетов (с оговоркой, что по другому месту работы они ему не предоставляются) - они ему будут предоставлены. Или, наоборот, сотрудник на основном месте работы может такое заявление не написать - и вы не должны тогда станд. вычеты предоствлять.

Но я столкнулась с такой ситуацией: в приказе о приёме на работу сотрудникам (совместителям) установлен вычет в размере 400 руб., что неправомерно (видимо просто ошиблись), а затем (через 2 месяца) вычет снимается .То же самое происходит и с вычетом в 600 руб. на ребёнка - изначально он производился, а появился через некоторое время.

А может быть, "вычет снимается" с связи с превышением предела в 20000-00 руб.?

Если поправить ситуацию в 1-С УСН задним числом, то поплывёт НДФЛ за первый квартал. Очень хочется чтоб всё было правильно!! Как поправить ситуацию и имеет ли смысл что-то поправлять задним числом? Помогите разобраться в ситуации...

Вообще вы НДФЛ должны расчитывать в карточках 1-НДФЛ по каждому сотруднику. И если вдруг действительно неверно НДФЛ в каком-то месяце неверно расчитали (независимо от квартала и УСНО! ) - просто в следующем месяце все исправьте и доначислите.
А отчет по НДФЛ 1 раз в год сдается - 2-НДФЛ по итогам года.

[Танёк]

Спасибо за ответ!!! Очень благодарна что так быстро отозвались..
Вычет был снят когда обнаружилась ошибка... а з/пл там -1400, так что порог в 20000 не был превышен. Я так понимаю что это не так и страшно, с какого момента производить вычет??

[Helper-2005]

Я так понимаю что это не так и страшно, с какого момента производить вычет??

Вообще-то вычет учитывается с момента подачи заявления. И прекращает учитываться - тоже (не считая случая превышения порога).
Но в данном контексте - я не поняла вопроса...

[Танёк]

Ну предположим - человек имеет право на ст.вычет 400 руб., работает с 01.01.05, з/пл -10000; заявление написал 01.04.05 - на этот момент мы уже не может предоставить вычет?

[Cooler]

на этот момент мы уже не может предоставить вычет?

Хм. Вопрос спорный, но лично я полагаю, что нет. С одной стороны, ст.231 Вам предоставлено право на возврат излишне удержанного налога. С другой - п.4 ст.218 вроде как препятствует осуществлению этого права в случае непредоставления именно стандартных вычетов. ИМХО, пусть такой резинщик дожидается окончания года и подает декларацию - в следующий раз шевелиться будет. А иначе они заявления до декабря будут нести.

[Helper-2005]

ИМХО, пусть такой резинщик дожидается окончания года и подает декларацию

Cooler, Вы что имеете в виду?

[Cooler]

Я имею в виду сотрудника, написавшего 01.04.05 заявление на вычет с 01.01.05.

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
...
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.
---
Или я не въехал и в #5 "з/пл -10000" - подразумевается доход с начала года, а не за каждый месяц?

[jaspis]

Хм. Вопрос спорный, но лично я полагаю, что нет.

Лично я полагаю, что да. Осмелюсь даже сказать, что я в своем "да" уверена. Хотя копья в очередной раз ломать по этому поводу желания нет, если честно - всё уже было когда-то сказано.. не по одному разу.