Письмо-требование о предоставлении пояснений. Отвечать или игнорировать?

[svetlana73]

Доброго дня всем! С наступившим Новым годом и Рождеством!
Немного информации: налоговый режим - ЕНВД без работников; вид деятельности - грузоперевозки; место регистрации - Воронежская область; место ведения деятельности в силу семейных обстоятельств - Санкт-Петербург, поэтому отчитываюсь при помощи Почты России ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении; по той же причине лично письма из налоговой получать нет возможности, ежели что - звонят родственники и сообщают о "приветах" из налоговой.
Теперь суть вопроса: В 1-м и 2-м квартале 2014г фиксированные взносы платила только в ПФ, в ФОМС не платила в силу того, что маленько ступила... Получалось в 1-м и 2-м квартале вот что: сумма исчисленного налога - 4514, сумма оплаченных взносов только в ПФР - 4332. Соответственно после уменьшения оставался "хвостик" налога в сумме 182 руб, который я добросовестно платила как налог ЕНВД. В 3-м квартале до меня наконец дошло что взносы в ФФОМС тоже можно включать в уменьшение налога и я элементарно переплачиваю... Я решила раскидать взносы в ФФОМС между 3-м и 4-м кварталом и у меня получилось, что в 3-м и 4-м квартале у меня по платежке на сумму по 1699,52. Отправила декларацию за 3-й кв. 2014, где в строке 030 указала сумму оплаченных взносов 6031руб (4332 (ПФР) + 1699 (ФФомс)) при этом к декларации приложила копии платежек с отметкой банка (делаю так всегда, хоть и не обязательно, но во избежание вопросов, что и случилось), что подтверждено описью вложений. На днях пришло письмецо из налоговой, перед глазами у меня его нет, мне его зачитывали по телефону, но смысл в следующем: При проведении камеральной проверки налоговой декларации за 3-й квартал 2014 обнаружены "признаки налогового нарушения" в части ст. ...... (статья о правилах уменьшения налога ЕНВД на сумму страховых взносов) и необоснованного занижения суммы налога. По данным налоговой должна быть сумма 5181 руб (интересно, ГДЕ это написано ), поэтому я должна предоставить либо пояснения в оправдание суммы, указанной мной 6031 руб (цитату из закона им процитировать?), подтверждающие документы (платежки УЖЕ были отправлены с декларацией) или уточняющую декларацию (с фига ли, если я и правда заплатила столько сколько указала?!!!) Весь прикол в том, что даже если посчитать в сумму взносов ФФОМС только за один квартал, то сумма получается все-равно больше суммы исчисленного налога, и налог к оплате все-равно будет нулевой.
Так что мне с этим делать? Я конечно позвоню после праздников по указанному телефону, дам пояснения в устной форме (по возможности вежливо), А в письменном виде что на такую дурость отвечать? Прошу прощения за большой текст, не смогла лаконичнее... Спасибо, если кто ответит.

[Над.К]

Представьте письменные пояснения. Вы обязаны это сделать
Но я бы в строке 030 не указывала бы сумму больше, чем исчисленный налог.

[svetlana73]

Спасибо! Только странно, что значит

в строке 030 не указывала бы сумму больше, чем исчисленный налог

. Я всегда считала, что там указывается сумма именно та, которая оплачена на самом деле, а уменьшение налога уже в рамках дозволенного. Даже 1С-ка считает именно так. Что я должна письменно пояснить? Что подтверждающие данную сумму платежки налоговой уже давно получены, и что законом не установлена периодичность платежей в ФОМС, а налог уменьшается на сумму фиксированных платежей, оплаченных в отчетном квартале, (при этом не сказано, как должны быть разделены эти взносы), что главное - до конца года заплатить, а как я взносы буду делить - это моё дело? Налоговую ведь не возмущало, что в 1-м и 2-м квартале в строке 030 сумма была меньше, чем должна была быть, что я по дурости своей фактически почти 400 руб переплатила... Что будет, если я не буду письменно отвечать, какая ответственность за это предусмотрена? Это ведь не истребование документов, за отказ от выполнения которого предусмотрен штраф? А нулевая сумма налога все-равно не изменится, спорная сумма в 849 руб здесь никакой роли не сыграет.

[Над.К]

Всегда считала, что там указывается сумма именно та, которая оплачена на самом деле,

А смысл? В декларации должны указываться только суммы, которые нужны для расчета налога. Так что это просто косяк в декларации был.

Что я должна письменно пояснить?

Сумму, на которую Вы уменьшили налог и сумму, которую указали в этой строке. Вы обязаны отреагировать письменно на подобное требование

[svetlana73]

А смысл?

Вот то ли я дурак, то ли лыжи не едут... Стр. 030 раздела 3 декларации по ЕНВД: "Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование...тыры-пыры...уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период........а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных ИП за свое страхование". У меня указана сумма 6031, что подтверждено платежками. Далее, строка 050 "Общая сумма страховых взносов.......... уменьшающая сумму исчисленного налога на вмененный доход (стр. 020). У меня и в строке 020 и в строке 050 указана сумма 4514. В каком месте, простите, косяк?

[Над.К]

svetlana73, косяк в строке 030. Потому что и там должны быть только те взносы, которые налог уменьшают. Остальным взносам просто нечего делать в налоговой декларации.
Но это не ваш косяк, а составителей декларации.
И я не вижу смысла указывать в строке 030 всю сумму взносов в вашем случае. Именно об этом я и написала

[svetlana73]

Хм, даже не знаю, что тут ответить... С 2006 года писала всегда туда фактическую сумму, никогда вопросов не возникало... Но, Надежда, я Вас услышала, Ваши ответы практически всегда убеждают, спасибо. Вот только получается, что я без вины виновата. Вроде и нарушений нет, но приходится оправдываться. Ну и что лучше сделать в данном случае - пояснения или уточненку? (хотя вот внутри меня сопротивление против уточненки возникает). Ну и прикольно то, что и за 4-й кв я уже отправила декларацию точно такую же... Опять петицию пришлют, а?

[Над.К]

svetlana73, зачем Вам запрос прислала налоговая, тайна, покрытая мраком. Но даже на идиотские запросы надо отвечать. Я уже написала, что Вам надо написать пояснения

[svetlana73]

Эх, я поняла, что этим товарисчам лучше дать, чем отказать.... Спасибо, тогда и отправкой пояснений отправлю корректировочную за 4-й квартал, чтоб не доставали. Спасибо, Надежда. С Рождеством Вас!

[Анжелика Ник]

svetlana73, а зачем корректировку? у вас сумма налога изменится?

[svetlana73]

Нет, не изменится, как было 0 руб к оплате, так и останется, потому что декларации абсолютно одинаковые и в 3-м и в 4-м квартале. Думаю, раз к декларации за 3-й квартал докопались, то и за 4-й будет то же самое. Чтобы уже писем этих мерзких не получать... Ну не нравится, видать, налоговой в строке 030 сумма реальная в 6031 руб, ибо как сказала Надежда

там должны быть только те взносы, которые налог уменьшают. Остальным взносам просто нечего делать в налоговой декларации.

Ну так вот и хочу указать в строках 020, 030 и 050 сумму исчисленного налога 4514 руб. Блин... хотя вот убейте, не согласна!!!!

[-Afina-]

Тоже запуталась...

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период

Налоговый период по ЕНВД – квартал.
Уплатили вы в 3 квартале взносов на сумму 6031руб. А начислено за этот же квартал взносов - 5181,88 руб.

"В пределах исчисленных сумм" - имеется ввиду начисленных за июль-август-сентябрь 2014 г? Или за какой период начислены взносы для уменьшения налога значения не имеет?

Письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-09/10035

В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением единого налога на вмененный доход за I квартал 2013 г. на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2013 г. за декабрь 2012 г., или на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды 2012 года.

[Над.К]

Уплатили вы в 3 квартале взносов на сумму 6031руб. А начислено за этот же квартал взносов - 5181,88 руб.

Нет у ИП никаких начислений за квартал. У них есть годовая сумма и платить они её в течение года могут как хотят.

"В пределах исчисленных сумм"

Они в принципе должны быть исчислены. Даже если это взносы за прошлый год.

[-Afina-]

Нет у ИП никаких начислений за квартал. У них есть годовая сумма и платить они её в течение года могут как хотят.

А, ну да, согласна.)) Это у меня несколько другая ситуация - ООО на ЕНВД уменьшает налог на взносы за работников.

Они в принципе должны быть исчислены. Даже если это взносы за прошлый год.

Тогда налоговики в случае с svetlana73 не правы. Ведь она уменьшила ЕНВД на уплаченные взносы в пределах исчисленных.

По данным налоговой должна быть сумма 5181 руб

[-Afina-]

я и правда заплатила столько сколько указала

Уплатили в 3 квартале?

[-Afina-]

Нет у ИП никаких начислений за квартал. У них есть годовая сумма и платить они её в течение года могут как хотят.

Они в принципе должны быть исчислены. Даже если это взносы за прошлый год.

Об уменьшении ЕНВД:

Статья 346.32. НК РФ

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Про исчисленные ничего нет. И период тоже не указан.

Это про уменьшения на взносы за самого ИП, а вот за работников там же значится

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде

[svetlana73]

Да ладно, девушки.... Я уверена, что я права... Отправила пояснения и приложила копии платежек (хотя и отправляла уже вместе с декларацией, для чего спрашивается?) Кстати, за 4-й квартал декларацию не стала менять. Она точно такая же как и эта, к которой придрались. Шаблон письма сохранила, снова отправлю, ежели снова что непонятно нашим налоговикам будет.

[tattyfil]

Здравствуйте! Кто поможет советом!? Тоже получила письмо с требованием представления пояснений! Но у меня ситуация такая! За 12 месяцев 2013 года и за 1 квартал 2014 у меня по прибыли был убыток! В 2012 году в другой организации у меня была аналогичная ситуация и я по этому вопросу звонила в налоговую, на что мне сотрудник налоговых органов сказала, что если по декларации убыток, то ее подавать не нужно, вот в то время я так и сделала. Спустя 2 года ситуация в другой организации повторилась и я за эти 2 отчетных периода не стала сдавать декларации. В феврале этого года поступил звонок из налоговой с вопросом "Где ваши отчеты по прибыли?" В общем, мне сказали в срочном порядке предоставить их, даже если убыток!!!! А теперь пришло письмо с требованиями представить письменные пояснения! Вот, кто подскажет, что им отписать?

[Над.К]

А что им отписывать? Что Вы не знаете законов что ли?
Мало ли что какой-то малограмотный инспектор в налоговой сказал. Вы обязаны сдавать декларации в срок и не важно, прибыль или убыток

[Анжелика Ник]

что если по декларации убыток, то ее подавать не нужно,

скорее всего имелось ввиду не декларацию подавать не нужно,а убыток показывать не нужно

А теперь пришло письмо с требованиями представить письменные пояснения! Вот, кто подскажет, что им отписать?

пояснения по какому поводу? о том что убыток? так это обычная практика..

[Аноним]

скорее всего имелось ввиду не декларацию подавать не нужно,а убыток показывать не нужно
пояснения по какому поводу? о том что убыток? так это обычная практика..

Пояснения о непредставлении в срок декларации.
А по поводу ситуации с убытком: в том случаем был и НДС к возмещению и убыток по прибыли, вот по совету того же инспектора, НДС мы сдали минимальный (пришлось так сделать), дабы избежать последствий о его возмещении, а про Прибыль я не ошибаюсь, говорилось именно о том. что не нужно подавать декларацию! И за эти два года налоговая так и не попросила меня ее предоставить...!

[Над.К]

Ну подставили вы свои организации под штрафы. Надо все-таки НК читать, а не в налоговые звонить
Уж о том, что все налогоплательщики обязаны подавать декларации по налогам, даже если они нулевые и с убытками, вроде даже начинающие бухгалтеры знают.

[tattyfil]

В любом случае, всем спасибо за ваше время!