Расчет среднесписочной численности

[ССГ]

Здравствуйте! Рассчитываю численность за 2 квартал (УСН и ЕНВД) административного персонала. Всего 3 человек. Процент выручки по ЕНВД за апрель 18%. Ставить целую единицу или отбрасывать?

[Над.К]

Ставить где? И причем тут выручка по ЕНВД?
Вы вообще что считаете?

[ССГ]

среднесписочную численность. Для заполнения декларации по ЕНВД. в декларации спрашиваю округлять как если меньше единицы?

[Над.К]

Вы физпоказатель что ли считаете? Почему у Вас меньше единицы получается?

[ССГ]

не получается. единица есть. административные работники их распределяю пропорционально выручке. и выходит что меньше единицы.

[Над.К]

А почему Вы распределяете административных работников? НК такого не предусматривает (по мнению Минфина и ФНС)

[ССГ]

страховые взносы же я распределяю.... Если не распределять численность работников , тогда кажется не будет правильного соотношения между взносами и численностью... Хотя соотношение должно быть между выручкой и взносами... Поэтому и спросил что не соображу как быть?

[Над.К]

А причем тут распределение взносов? Вы налог считаете.
Деление среднесписочной между системами налогообложения в НК прямо не предусмотрено.

[ССГ]

Уточню вопрос. ООО совмещает УСН и ЕНВД. 2 человека на ЕНВД, 3 человека сидят в орфисе, к ЕНВД не относятся. В декларации ЕНВД численность указвать 2 человека? или 5? или 3 делить орт выручки?

[ССГ]

А почему Вы распределяете административных работников? НК такого не предусматривает (по мнению Минфина и ФНС)

То есть распределять страховые взносы между УСН и ЕНВД за них пропорционально выручке можно, а на пр расчете налога ЕНВД их распределять нельзя? Или их всех на ЕНВД относить? или не относить вообще?

[Зета]

ССГ, какие должности у них? Есть административно-управленческие, то их считают для базы ЕНВД как целые единицы

[ССГ]

Должность директор, бухгалтер и менеджер офиса.
читаю ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 26.07.2012 № 03-11-06/3/55. Пишут что нужно всех !!!!!!!!!!!! работников относить на ЕНВД. Значит взносы делить, а работников не делить. Не пойму что то.

[Зета]

Взносы делят для уменьшения налога. А в данном случае количество работников это база налогообложения. Разные вещи. Они ведь принимают участие в деятельности, облагаемой ЕНВД?

[ССГ]

да, принимают, но не прямое. "Близка к идее финансистов и позиция налоговиков в Письме ФНС России от 25.06.2009 N ШС-22-3/507@. Тем не менее тут есть важная оговорка. Общий учет необходим, если налогоплательщик не закрепил основной персонал (т.е. собственно работников) за конкретными видами предпринимательской деятельности.
Между тем в 2006 г. у судей была популярна идея о том, что при расчете ЕНВД нужно учитывать только тех работников, что непосредственно заняты в данном виде деятельности (см. Постановления ФАС Московского округа от 16.05.2006, 10.05.2006 N КА-А40/3810-06, ФАС Поволжского округа от 01.09.2006 N А55-9788/05-43, ФАС Центрального округа от 20.04.2006 N А14-19372-2005/661/33, ФАС Северо-Западного округа от 10.11.2006 N А52-988/2006/2).
У них только один, но весьма существенный недостаток - Постановления довольно старые. И если даже сейчас обратиться в эти суды с аналогичным делом, не факт, что решение будет вынесено в пользу налогоплательщика." А что как можно закрепить Бухгалтера к деятельности по УСН?