НДС с аванса

[Vyacheslav_ua]

Добрый день, сложилась следующая ситуация:
Клиент перечислил аванс, но в дальнейшем отказался платить за оборудование. Договором предусмотрены штрафные санкции, с которыми клиент согласен.
Можем ли мы удержать штраф из аванса и при этом убрать начисление НДС?
Или необходимо вернуть аванс, а затем получить штрафы по контракту? (Существует вероятность, что клиент эти штрафы не заплатит).
Посоветуйте как поступить.

[Январь]

Минфин пишет, что чтобы взять НДС с аванса к вычету, надо аванс вернуть, при зачете нельзя...
ИМХО, если велика вероятность деньги не получить, то лучше пожертвовать НДС

[Vyacheslav_ua]

Минфин пишет, что чтобы взять НДС с аванса к вычету, надо аванс вернуть, при зачете нельзя...
ИМХО, если велика вероятность деньги не получить, то лучше пожертвовать НДС

Большое спасибо, понаглею еще чуть, нет ли у вас линка на письмо Минфина.

[Январь]

Из К+:
Можно ли принять к вычету НДС с авансов в случае расторжения договора, если предоплата была зачтена в счет встречного обязательства (п. 5 ст. 171 НК РФ)?

В силу п. 5 ст. 171 НК РФ при расторжении договора продавец, уплативший в бюджет НДС с предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), может принять к вычету НДС в случае возврата покупателю суммы предоплаты. Налоговый кодекс РФ не разъясняет, можно ли принять к вычету НДС с авансов в случае расторжения договора, если стороны произвели взаимозачет предоплаты при наличии встречных обязательств.
По данному вопросу существует две точки зрения.
Согласно официальной позиции Минфина России при осуществлении взаимозачета сумм предоплаты денежные средства считаются возвращенными, поэтому продавец вправе принять к вычету НДС с авансовых платежей. Есть судебные акты, а также работы авторов, в которых содержится аналогичная точка зрения.
Ранее Минфин России придерживался противоположной точки зрения и указывал, что нельзя принять к вычету НДС, уплаченный с авансов, в случае расторжения договора, если предоплата была зачтена в счет встречного обязательства. Есть судебный акт с аналогичной позицией.

Письмо Минфина России от 11.09.2012 N 03-07-08/268
Финансовое ведомство отмечает, что согласно ст. 410 ГК РФ осуществление взаимозачета в отношении сумм предоплаты, полученных взаимно, признается прекращением обязательства по их возврату. Таким образом, поскольку суммы аванса считаются возвращенными, НДС с них можно принять к вычету.

Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-07-11/109
Разъяснено, что перечисленный с предоплаты НДС нельзя принять к вычету, если при расторжении договора лизингодатель засчитывает полученный аванс в счет уплаты штрафных санкций и убытков, понесенных им в связи с расторжением договора.