Экспорт! Товар или услуга??? Help!!!

[Аноним]

На балансе предприятия есть нематериальный актив: «ПО» – программа дистанционного образования (есть исключительные права). Мы собираемся экспортировать покупателю права на использование нашего «ПО» (по лицензионному соглашению).
Материального носителя нет. Можно ли это считать услугой?

И еще: права будут передаваться через Интернет, т.е. «Интернет-экспорт». Как это лучше оформить документально? Счет-фактуру, акт ? Достаточно ли будет документоооброта через Интернет? Электронные подписи?

[olgachen]

К сожалению, в НК не регламентируется продажа лицензий. Особенно в главе про НДС. Мы продаем лицензии через инет и уже столкнулись с этой проблемой. Валютный контроль приравнивает нашу деятельность к услугам. И, в принципе, с НДС тоже самое. Для доказательства, что у вас экспорт - нужен контракт (с живыми подписями и переводом), акты выполненных работ (в нашем случае - мы продаем через инет-магазины - отчеты о покупателях), и выписка из банка (там написано откуда деньги пришли). Тогда если это приравнивать к услугам, то НДС платить не нужно, если вы в состоянии доказать, что покупатель действует не на территории РФ, но и вычет (0%) в таком случае не получится. Чтобы получить вычет надо пересечь границу в материальном виде - в виде ли диска, дискеты - это будет уже товар, либо в виде работника, который поехал поработать за рубеж , т.е. нужна либо ГТД с пометкой таможни, либо отчет о командировке работника с необходимыми документами.
По поводу электронных подписей: есть ли они у ваших контрагентов?

[Аноним]

Ольга, спасибо Вам большое! Тогда получается , что нужно смотреть ст. 148 НК "Место реализации работ, услуг"?
А что может являться доказательством того, что покупатель действует не на территории РФ?
И какие дополнительные декларации по НДС нужно будет подавать?

А Вы для себя эту проблему решили именно как реализация услуг НЕ на территории РФ? Не возникает ли налогообложения на территории другой страны?

Электронные подписи есть

Простите за бестолковые вопросы, просто сталкиваюсь впервые с этим

[Аноним]

И еще вопросы:
1. Делается ли на услугу паспорт сделки, чтобы открыть валютный счет?
2. Существует ли сейчас обязательная продажа части валютной выручки?

[Girine]

Дказательством является п.4. ст.148, + к этому, мы еще ограничиваем территорию действия прав, предоставленных покупателю, а именно "территория договора - территория всего мира за исключением Российской Федерации (России) и стран Содружества Независимых Государств (далее СНГ)".
Декларация обычная, заполняется раздел 5 новой декларации.
1. Ранее открываете валютный счет, паспорт сделки делаете, как только будете уверены, что деньги придут, можно и ранее, но по опыту, чем ближе по времени к деньгам, тем лучше
2. Да, 10%

[olgachen]

Полностью согласна с Girine.
Паспорт сделки не зависимый от открытия счета документ. открывайте спокойненько счет (это же трудоемкое и продолжительное занятие - надо и в налоговую сбегать на всякслучай предупредить об открытии).
Если никогда не сталкивались с валютным контролем, то все-таки паспорт сделайте заранее ( имею в виду за 2 недели), дабы потом не сталкиваться со всякими глупостями. Кроме того, по прибытии денег, надо предоставить документы подтверждающие услуги и справку о подтверждающих документах. А также в день продажи валюты - справку о валютных операциях. Достаточно занудное занятие.
Мы, к сожалению, оговорку про территорию действия прав не делаем, на территории РФ просто не продаем
А декларацию так и заполняем - раздел 5.
Кстати, а как выглядят эти ваши электронные подписи? (это из чистого любопытства, потому что нигде, кроме банк-клиента с эл.подписями не сталкивалась и по моим понятиям, такие технологии шифровки, например, вообще запрещены в США