×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 17 из 17
  1. #1
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873

    Из нерезидента в резиденты в течение налогового периода

    Честное слово поиском пользовалась, не помогло. В части понимая механизма исчисления и удержания.
    Вводные: в сентябре нерезидент заработал 184 дня с начала 2012 года. С января по август 2012 НДФЛ исчислялся/удерживался/перечислялся по ставке 30%.

    Помогите перевести Разгулина:
    Таким образом, в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат в связи с перерасчетом суммы налога производится по итогам налогового периода налоговым органом.

    Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента, и этот его статус больше не может измениться (то есть, физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

    В таких случаях работодателям - налоговым агентам следует руководствоваться положениями пункта 3 статьи 226 Кодекса, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

    1) Работодатель имеет право пересчитать налог по ставке 13% с января по август?
    2) С сентября по декабрь налог вообще не удерживается?
    3) Как будет выглядеть строка 5.3. в 2-НДФЛ за год?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873

  3. #3
    бухгалтер Аватар для Генук
    Регистрация
    07.11.2007
    Адрес
    увы... не Питер
    Сообщений
    38,410
    1. да
    2. да
    3. 5.3 = 13%*5.2

  4. #4
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    5.4. и 5.5. - удержанные и перечисленные 30%, а за 5.6. он сам идет в налоговую в 2013?

  5. #5
    бухгалтер Аватар для Генук
    Регистрация
    07.11.2007
    Адрес
    увы... не Питер
    Сообщений
    38,410
    да (по Разгулину)

    на практике ИФНС по письменному запросу всегда разрешает предприятию самостоятельно вернуть переудержанный НДФЛ на р/с ФЛ...
    Последний раз редактировалось Генук; 11.10.2012 в 11:32.

  6. #6
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Спасибо!

  7. #7
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    по письменному запросу всегда разрешает
    Письменно просить вернуть и ждать письменного же одобрения? Тогда вопрос в догонку. Из состава учредителей этой организации выходит один участник, физик-нерез. Выплачивают ДСД, исчисляют/удерживают НДФЛ 30%. Переплату вышеобсуждаемого сотрудника можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ участника?

  8. #8
    бухгалтер Аватар для Генук
    Регистрация
    07.11.2007
    Адрес
    увы... не Питер
    Сообщений
    38,410
    а где переплата?
    или нерез-участник стал резом?

  9. #9
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Угу, пока спрашивала сама поняла.

  10. #10
    бухгалтер Аватар для Генук
    Регистрация
    07.11.2007
    Адрес
    увы... не Питер
    Сообщений
    38,410
    если ИФНС разрешит вернуть переудержанный НДФЛ, то, естественно, можно будет зачесть переперечисленный в бюджет НДФЛ за счёт других ФЛ... т.е. заплатить в бюджет меньше текущего НДФЛ...

    по сути:
    вместо
    Дт 68 - Кт 51 1000 (текущий удержанный НДФЛ)

    будет
    Дт 68 - Кт 51 800
    Дт 76 - Кт 51 200

    а для нашего бывшего участника станет:
    5.3(13%) = 5.4 = 5.5

  11. #11
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Да, поняла, спасибо тебе. Они как раз поехали сейчас с письмом.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    24.05.2010
    Сообщений
    16
    Подскажите, что ответил вам ИФНС? разрешили самостоятельно вернуть переудержанный НДФЛ? в какую ИФНС писать-по месту регистрации?

  13. #13
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Ничего пока, наши налорги за 3 недели не отвечают.


    в какую ИФНС писать-по месту регистрации?
    А есть варианты?

  14. #14
    Клерк
    Регистрация
    24.05.2010
    Сообщений
    16
    подскажите, уже получили ответ из ИФНС? Прошу прощения за назойливость, просто у нас это тоже горящий вопрос.

  15. #15
    Клерк
    Регистрация
    24.05.2010
    Сообщений
    16
    Тоня, подскажите, Вы все-таки получили ответ из ИФНС?

  16. #16
    Модератор Аватар для Тоня
    Регистрация
    20.07.2004
    Адрес
    г.Москва
    Сообщений
    45,873
    Ничего не получили по причине того, что товарищи передумали подавать письмо, точнее они решили "проконсультироваться" и их отговорили. Теперь по итогу года сам пойдет.

  17. #17
    Клерк Аватар для Котообъект
    Регистрация
    27.02.2012
    Адрес
    Краснодар
    Сообщений
    1,580
    Здравствуйте! я что-то вообще с этими нерезидентами ничего не пойму. Читала, что отдых за границей прерывает период нахождения лица в РФ и не учитывается при подсчете кол-ва дней нахождения на территории РФ. так, а если сотрудник в отпуск узжалет за границу. по том, допустим, через пару месяцев еще берет отпуск (неотгулянный какой-нибудь) и еще едет за границу на отдых..я-то об этои как узнаю?? у меня по документам он в отпуске, а где именно - это уже не мои проблемы??? или я не так все понимаю?? Заранее спасибо!

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •