Из нерезидента в резиденты в течение налогового периода

[Тоня]

Честное слово поиском пользовалась, не помогло. В части понимая механизма исчисления и удержания.
Вводные: в сентябре нерезидент заработал 184 дня с начала 2012 года. С января по август 2012 НДФЛ исчислялся/удерживался/перечислялся по ставке 30%.

Помогите перевести Разгулина:
Таким образом, в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 Кодекса в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента Российской Федерации возврат в связи с перерасчетом суммы налога производится по итогам налогового периода налоговым органом.

Вместе с тем, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента, и этот его статус больше не может измениться (то есть, физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

В таких случаях работодателям - налоговым агентам следует руководствоваться положениями пункта 3 статьи 226 Кодекса, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.
1) Работодатель имеет право пересчитать налог по ставке 13% с января по август?
2) С сентября по декабрь налог вообще не удерживается?
3) Как будет выглядеть строка 5.3. в 2-НДФЛ за год?

[Тоня]

[Генук]

1. да
2. да
3. 5.3 = 13%*5.2

[Тоня]

5.4. и 5.5. - удержанные и перечисленные 30%, а за 5.6. он сам идет в налоговую в 2013?

[Генук]

да (по Разгулину)

на практике ИФНС по письменному запросу всегда разрешает предприятию самостоятельно вернуть переудержанный НДФЛ на р/с ФЛ...

[Тоня]

Спасибо!

[Тоня]

по письменному запросу всегда разрешает

Письменно просить вернуть и ждать письменного же одобрения? Тогда вопрос в догонку. Из состава учредителей этой организации выходит один участник, физик-нерез. Выплачивают ДСД, исчисляют/удерживают НДФЛ 30%. Переплату вышеобсуждаемого сотрудника можно ли зачесть в счет уплаты НДФЛ участника?

[Генук]

а где переплата?
или нерез-участник стал резом?

[Тоня]

Угу, пока спрашивала сама поняла.

[Генук]

если ИФНС разрешит вернуть переудержанный НДФЛ, то, естественно, можно будет зачесть переперечисленный в бюджет НДФЛ за счёт других ФЛ... т.е. заплатить в бюджет меньше текущего НДФЛ...

по сути:
вместо
Дт 68 - Кт 51 1000 (текущий удержанный НДФЛ)

будет
Дт 68 - Кт 51 800
Дт 76 - Кт 51 200

а для нашего бывшего участника станет:
5.3(13%) = 5.4 = 5.5

[Тоня]

Да, поняла, спасибо тебе. Они как раз поехали сейчас с письмом.

[tatiana777]

Подскажите, что ответил вам ИФНС? разрешили самостоятельно вернуть переудержанный НДФЛ? в какую ИФНС писать-по месту регистрации?

[Тоня]

Ничего пока, наши налорги за 3 недели не отвечают.

в какую ИФНС писать-по месту регистрации?

А есть варианты?

[tatiana777]

подскажите, уже получили ответ из ИФНС? Прошу прощения за назойливость, просто у нас это тоже горящий вопрос.

[tatiana777]

Тоня, подскажите, Вы все-таки получили ответ из ИФНС?

[Тоня]

Ничего не получили по причине того, что товарищи передумали подавать письмо, точнее они решили "проконсультироваться" и их отговорили. Теперь по итогу года сам пойдет.

[Котообъект]

Здравствуйте! я что-то вообще с этими нерезидентами ничего не пойму. Читала, что отдых за границей прерывает период нахождения лица в РФ и не учитывается при подсчете кол-ва дней нахождения на территории РФ. так, а если сотрудник в отпуск узжалет за границу. по том, допустим, через пару месяцев еще берет отпуск (неотгулянный какой-нибудь) и еще едет за границу на отдых..я-то об этои как узнаю?? у меня по документам он в отпуске, а где именно - это уже не мои проблемы??? или я не так все понимаю?? Заранее спасибо!