×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 15 из 15
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    26.02.2013
    Сообщений
    0

    Налог на прибыль в обособленном подразделении

    Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться с расчетом доли прибыли
    по обособленному подразделению. В нашей организации существует только один показатель для расчета, это удельный вес расходов на оплату труда. Имущества нет вообще, ни в головной, ни в обособленном подразделении.

    Формула для расчета такая? ДП = (Утр + 0) / 2. Вопрос надо ли все-таки делить на два?

  2. #2
    Невероятна, но факт! Аватар для saigak
    Регистрация
    24.04.2007
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    26,434
    такая. надо
    Почему-то я Вам верю...

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    06.04.2012
    Сообщений
    123
    Добрый день!

    Если посмотреть на условном примере. Основных средств нет ни в ОП, ни в головной. ФОТ по ОП 10000, по головной тоже 10000. Получается, что доля ОП = (10000/20000+0)/2 = 25%. И по головной, получается, 75%. Несмотря на то, что ФОТ одинаковый. Как-то странно. Или у меня где-то ошибка?

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,074
    По голове в считается, как 100% -доля ОП.Так что 75%
    Расклад-с, батюшка.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    06.04.2012
    Сообщений
    123
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    По голове в считается, как 100% -доля ОП.Так что 75%
    Расклад-с, батюшка.
    Но ведь такой подход приводит к существенному завышению доли головы и занижению доли ОП.

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,074
    И чё? Сумма налога от этого (если только в ОП и в голове налог не платится по разным ставкам) от этого не меняется. А раз сержант сказал грузить люминий, будем грузить именно его, а не чугуний.

  7. #7
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    По голове в считается, как 100% -доля ОП.
    Это откуда следует?

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,074
    Ст. 288 НК РФ

  9. #9
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    Ст. 288 НК РФ
    Нет там такого. Удельный вес ноля в ноле равен нулю. В силу этого доли обособки и головы, равные нулю, равны между собой и составляют по 50%.

  10. #10
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,074
    Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
    2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,074
    и вдогонку
    ПИСЬМО
    от 29 мая 2009 г. N 03-03-06/1/356
    В случае если ни на балансе самой организации, ни на балансе обособленного подразделения не числятся основные средства, доля прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение, рассчитывается по формуле, установленной ст. 288 Кодекса, с учетом того, что показатель удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения будет равен нулю, а в формуле будет участвовать лишь показатель удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).
    Так что, коллега, учите мат. часть.
    В принципе,потенциальных героев у нас много.
    Начнется война, возьмут в плен, пытать будут,а тайну не выдадите.

  12. #12
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
    2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.
    У меня есть доступ к актуальной версии НК РФ. Цитируемое вами не подтверждает ваш алгоритм по причине, указанной в моем предыдущем посте. Действуйте по-школьному. Исходите из того, что доли головы и обсобки равны по абсолютному значению между собой. Примите это абсолютное значение за сколь-угодно малую величину. Расчитайте как положено удельные доли, сократив числитель и знаменатель на эту сколь угодно малую величину. Получите вполне ожидаемые половинки.

  13. #13
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    и вдогонку
    ПИСЬМО
    от 29 мая 2009 г. N 03-03-06/1/356
    ...
    Так что, коллега, учите мат. часть.
    Письма минфина никогда не были и не являются матчастью.

  14. #14
    Клерк
    Регистрация
    31.10.2009
    Адрес
    Московская область
    Сообщений
    8,074
    Так бухгалтеру не нужны не ряды Фурье, ни гипотеза Пуанкаре. В институте изучал вышмат,но все благополучно забыл.
    Да, если считать, что 0/0=бесконечности..., но в налоговой арифметике 0/0=0.
    (50% + 0%)/2 =25%.
    100% -25% =75%.
    Ну если делать больше нечего,то можно и пофилософствовать.
    А и без этого дел выше крыши.

  15. #15
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Server56 Посмотреть сообщение
    Так бухгалтеру не нужны не ряды Фурье, ни гипотеза Пуанкаре.
    А кто тут про них говорил?
    В институте изучал вышмат,но все благополучно забыл.
    Это не повод для гордости...
    Да, если считать, что 0/0=бесконечности...,
    Рз вы забыли то я вам напомню, что 0/0 является вообще-то неопределенностью, для раскрытия которой в математике существуют вполне стандартные методы, один из которых я вам и привелю
    но в налоговой арифметике 0/0=0.
    Это чушь. Уж извините....
    (50% + 0%)/2 =25%.
    100% -25% =75%.
    И это тоже чушь...
    Ну если делать больше нечего,то можно и пофилософствовать.
    А и без этого дел выше крыши.
    И все-таки, прежде чем заняться столь серьзными делами, попробуйте продемонстрировать работу вашего алгоритма на примере в котором:
    1. все имущество организации состоит из двух абсолютно одинаковых и по балансовой стоимости и по срокам амортизации объектов принятых к учету в один день, причем один объект принят к учету в голове, а второй в обособке.
    2. На 01.10.12 их остаточная стоимость была равна 10 тыр за каждый объект.
    3. На 31.12.12 Эти объекты полностью самортизировались и их остаточная стоимость стала нулевой.
    4. Удельные веса ФЗП в течении всего года не менялись и были равны 50%

    Каковы будут доли обособки и головы на 30.09.12 и на 31.12.12.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •