Вычет по опоздавшему счету-фактуре

[Daydreamer]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста: после сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2012 получены счета-фактуры от поставщиков за 4 квартал 2012 год. Эти счета-фактуры я хочу принять к вычету 4-м кварталом, сформировать доплист к книге покупок, подать уточненку. Вопрос - в бухгалтерском учете проводку 68 - 19 по этим счетам-фактурам я должна отразить 31.12.2012, так как бухгалтерская отчетность еще не сдана? Или эту проводку необходимо отразить датой подачи уточненной декларации по НДС? Заранее спасибо.

[saigak]

Daydreamer, сможете внести в 4 кв -вносите, если не сможете, то 1 кв 13.

[Daydreamer]

Daydreamer, сможете внести в 4 кв -вносите, если не сможете, то 1 кв 13.

То есть если я 31-м декабря отражу по этим счетам-фактурам проводку 68 - 19 в БУ, это будет правильно? Просто некоторые коллеги считают, что на конец года суммы должны остаться на 19 счете, и только при формировании книги покупок в 1 кв. 2013 будет проводка 68 - 19, а мне кажется, это не совсем правильно.

[saigak]

Просто некоторые коллеги считают, что на конец года суммы должны остаться на 19 счете,

почему? если вы ее прошлым годом в декларации покажете....

при формировании книги покупок в 1 кв. 2013 будет проводка 68 - 19

ага, вот этой проводкой она и попадет в книгу покупок 13 года....что не удобно....68 счет не будет бится с декларацией...будете долго объяснять почему так.

[Daydreamer]

почему? если вы ее прошлым годом в декларации покажете....



ага, вот этой проводкой она и попадет в книгу покупок 13 года....что не удобно....68 счет не будет бится с декларацией...будете долго объяснять почему так.

То есть получается, что 68 счет должен всегда сходиться с уточненной декларацией, а не с первоначальной? Или не всегда, а по возможность. Ведь может быть ситуация, когда и бухгалтерская отчетность уже сдана, а обнаружена ошибка, которая исправляется в БУ текущей датой, а в НУ требует подачи уточненки.
Просто я никак окончательно не могу разобраться, как исправлять подобные ситуации в БУ и НУ, особенно, в каком периоде. saigak, спасибо, что помогаете разобраться.

[saigak]

Или не всегда, а по возможность. Ведь может быть ситуация, когда и бухгалтерская отчетность уже сдана, а обнаружена ошибка, которая исправляется в БУ текущей датой, а в НУ требует подачи уточненки.

да, именно так.

[lv-19]

А не хотите принять НДС к вычету в 1 квартале 2013, на основании п. 1 ст. 54 НК РФ: "Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.". Просто у меня похожая ситуация, но пересдавать НДС к уменьшению совсем не хочется...

[mvf]

Письмо МФ от 13.02.13 N 03-07-11/3784.

[lv-19]

Письмо МФ от 13.02.13 N 03-07-11/3784.

Спасибо огромное.

[mvf]

Спасибо огромное.

Только в нем наоборот написано. Вычет в периоде возникновения права, а не в периоде получения бумажки.

[lv-19]

Только в нем наоборот написано. Вычет в периоде возникновения права, а не в периоде получения бумажки.

То есть, теоретически, я могу просто не принять НДС по прошлогоднему счету-фактуре к вычетуи не сдавать уточненку, но при этом взять указанные суммы в рсходы по налогу на прибыль в 1 квартале 2013 г.?

[Январь]

теоретически, я могу просто не принять НДС по прошлогоднему счету-фактуре к вычетуи не сдавать уточненку, но при этом взять указанные суммы в рсходы по налогу на прибыль в 1 квартале 2013 г.?

Какую-то вы странную теорию придумал. НДС - не расход для налога на прибыль.
И 54 статья тут не играет, потому что вычеты - это не налоговая база.

Вычет в периоде возникновения права, а не в периоде получения бумажки.

А когда возникло право? Ну я не понимаю! Пока не было счета-фактуры, не было права

[lv-19]

А когда возникло право? Ну я не понимаю! Пока не было счета-фактуры, не было права

Вот и я не понимаю... С одной стороны можно трактовать момент возниновения права как дату, которой выставлен счет-фактура, с другой стороны - как дату получения счета-фактуры...

[Daydreamer]

Вот и я не понимаю... С одной стороны можно трактовать момент возниновения права как дату, которой выставлен счет-фактура, с другой стороны - как дату получения счета-фактуры...

На мой взгляд, право как раз возникает с получением счета-фактуры. Поэтому в стандартной ситуации мы проводим счета-фактуры кварталом их получения. Но сейчас получилось так, что в 4 квартале у нас ошибочно не была проведена одна реализация, поэтому чтобы не было НДС к доплате по уточненке, думаю провести приблизительно на такую же сумму счетов-фактур 4-м кварталом, которых не было на момент подачи первичной декларации, но которые есть сейчас.

[lv-19]

думаю провести приблизительно на такую же сумму счетов-фактур 4-м кварталом, которых не было на момент подачи первичной декларации, но которые есть сейчас.

Ну у вас ситуация немного другая: проведете реализацию и счета-фактуры, плюс-минус и выйдете на сумму налога.... а мне просто в феврале принесли документы за июль, и я очкую что-то их проводить первым кварталом...

[saigak]

lv-19, вам решать. или провести датой получения или сдать уточненку.

[lv-19]

lv-19, вам решать. или провести датой получения или сдать уточненку.

Я понимю что решать мне, просто хотелось услышать мнения коллег, и кто как поступает в такой ситуации... пересдав уточненку с суммой налога к уменьшению можно попасть под проверку, а привлекать к себе внимание тоже лишний раз не хочется...

[saigak]

. пересдав уточненку с суммой налога к уменьшению можно попасть под проверку

любая поданная декларация проходит камеральную проверку.

кто как поступает в такой ситуации...

я поступаю так: если уточненка к возмещению, то делаю в квартале получения сч-ф.

[lv-19]

я поступаю так: если уточненка к возмещению, то делаю в квартале получения сч-ф.

Спасибо. Я склоняюсь к такому же варианту.