Уточненка по УСН при постановке ОС задним числом

[Kykyryznik]

Здравствуйте.

ИП на УСН Доходы-Расходы ведет деятельность с июня 2011 года. В апреле 2012 года приобретено нежилое помещение. За счет собственных средств. В декларации по УСН за 2012 год факт покупки не отражен: ОС не в эксплуатацию не вводилось, в КУДИР как расход не отражался, декларация по УСН за 2012 год и 2013 год подана без учета расходов на покупку помещения.

1. Можно ли сейчас подать внести расходы на покупку помещения за 2012 год? Как это сделать: ОС ввести в эксплуатацию в апреле 2012 года и подать уточненную декларацию за 2012?
2. Если подать уточненную декларацию за 2012, то получится убыток. Как он переносится на 2013 год? В полном объеме? За 2013 год тоже подаем уточненку?
3. В этом случае за 2012 и 2013 год нужно уплатить минимальный налог. Уплачено больше, чем минимальный. Излишне уплаченное возвращать по заявлению?

Большое спасибо за помощь.

[Sergey44]

1. Можно. Подать уточненные декларацию за 2012 и 2013 годы. К расходам в 2012 можно принять полную стоимость помещения, по-квартально равными долями со 2-го квартала в вашем случае. См п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

2. Налоговую базу за 2013 год можно уменьшить на убыток полученный в 2012 году.

Обратите внимание на нюансы связанные с продажей помещения
http://www.klerk.ru/buh/articles/105611/

[Над.К]

ОС не в эксплуатацию не вводилось,

А в деятельности использовалось?

[бух2007]

Kykyryznik, подумайте сначала хорошо - оно Вам надо? Когда-нибудь придется продавать это помещение.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=529672

[Kykyryznik]

А в деятельности использовалось?

использовалось

[Kykyryznik]

Kykyryznik, подумайте сначала хорошо - оно Вам надо? Когда-нибудь придется продавать это помещение.
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=529672

Об этом я тоже думаю. Я бы даже сказал, что это ключевой вопрос. Но сейчас я не понимаю вот что: если ИП не заявлял это нежилое помещение в качестве ОС, не включал затраты на его приобретение в расходы, то позволит ли это через три года после покупки продать его не уплачивая ни НДФЛ, ни налог по УСН? Ведь помещение использовалось в предпринимательской деятельности.

Я вот думаю, не получится ли так, что ИП и базу не уменьшил, и при продаже все равно заставят налог по УСН заплатить.

[Kykyryznik]

1. Можно. Подать уточненные декларацию за 2012 и 2013 годы. К расходам в 2012 можно принять полную стоимость помещения, по-квартально равными долями со 2-го квартала в вашем случае. См п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

2. Налоговую базу за 2013 год можно уменьшить на убыток полученный в 2012 году.

Обратите внимание на нюансы связанные с продажей помещения
http://www.klerk.ru/buh/articles/105611/

Sergey44, вижу вы тоже недавно интересовалось примерно подобным вопросом (http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=529672). Как решили поступить в итоге?

[Sergey44]

пока не решил, изучаю вопрос
в моем случае возможно решением может быть начисление более быстрой амортизации, поскольку помещения уже находились в использовании у предыдущих собственников (статья 258 п.3)

у Вас как конкретно использовалось помещение в вашей деятельности ?

[Kykyryznik]

пока не решил, изучаю вопрос
в моем случае возможно решением может быть начисление более быстрой амортизации, поскольку помещения уже находились в использовании у предыдущих собственников (статья 258 п.3)

у Вас как конкретно использовалось помещение в вашей деятельности ?

мы предоставляем услуги. помещение использовалось и продолжает использоваться именно под эти цели. но нынешний ИП первый владелец этого помещения - оно было расположено в новостройке.