По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на конец года выявлены необеспеченная просроченная задолженность контрагента за поставленные товары и необеспеченное просроченное обязательство подрядчика по выполнению работ ( организацией была перечислена предоплата).
По результатам инвентаризации дебиторской задолженности выявлены:
- задолженность покупателя за товар в размере 700000 руб. (с учетом НДС), которая исходя из оценки курирующего эту сделку специалиста может быть погашена частично ( на сумму 350000 руб.). Срок просрочки оплаты - 60 дней.
- обязательства подрядчика (применяет УСН) по выполнению работ, за которые была перечислена предоплата в сумме 200000 руб. , высокая вероятность, что работы не будут выполнены. Срок просрочки выполнения работ - 80 дней.
Выручка организации за отчетный период составила 5000000 руб. ( без учета НДС).
Задание: Как отразить формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете организации?