Расходы на авто

[ПошелВбухгалтерскую]

Добрый день!

Прочитал статью в бухгалтерском журнале, подскажите, справедливо ли утверждаемое и для УСН 15 или нет:

"У нашего предприятия нет легковых машин. Подскажите, как лучше взять автотранспорт в аренду у своих работников, чтобы можно было списывать на затраты ГСМ и запчасти, но при этом не платить страховые взносы и налог на доходы физлиц?


Наталья Дыбченко, гл. бухгалтер, ОАО «Армхлеб»


Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Г» отвечает:

Ваша компания может выплачивать работнику компенсацию за то, что он использует автомобиль в служебных целях. Для этого с сотрудником нужно заключить соглашение об использовании данного имущества. НДФЛ на сумму компенсации начислять не нужно. Это предусмотрено пунктом 3 статьи 217 НК РФ. Страховые взносы тоже платить не придется (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Но здесь есть существенный минус. В налоговом учете компенсацию можно будет списать в пределах норм, которые установлены постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92. Для автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см лимит составит 1200 руб. в месяц. Если же объем двигателя более 2000 куб. см, норматив чуть больше — 1500 руб. Причем предполагается, что расходы на ГСМ и текущий ремонт заложены в размер компенсации. Налоговики отметили это в письме УФНС России по г. Москве от 4 марта 2011 г. № 16-15/020447@.

Впрочем, есть другой вариант. Он выгоднее с точки зрения учета расходов. Можно заключить с работниками договор аренды. Правда, НДФЛ с арендной платы нужно будет удерживать. Это следует из статьи 226 НК РФ. Зато компания без проблем сможет списать не только арендную плату, но также расходы на содержание и ремонт автомобиля. Это предусмотрено подпунктами 10 и 11 пункта 1 статьи 264, а также пунктом 2 статьи 260 НК РФ. Да и страховые взносы начислять не потребуется. Ведь выплаты по договорам, в рамках которых компания получает в пользование имущество, взносами не облагаются. Это указано в части 3 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Однако при этом в договоре не нужно предусматривать оказание услуг водителя. Иначе придется платить страховые взносы в ПФ и фонды ОМС c той части выплат по договору, которая относится к вознаграждению за услуги по управлению автомобилем.

Опубликован: № 3 2012"

[ПошелВбухгалтерскую]

вопос вот еще в чем:

в ответе ссылается на "11 пункта 1 статьи 264" - в силу того, чо все расходы на содержание можно учесть 100% в составе прочих принимаемых в НУ.

но открыв НК РФ 11 пункта 1 статьи 264, видим:

" 11) расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации (подпункт в редакции, введенной в действие с 30 июня 2002 года Федеральным законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ; действие распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 года, - см. предыдущую редакцию); "

и вот не понятно, - расходы на содержание нормируются или нет? с одной стороны о нормах сказано в рамках понятия "компенсация за", что не является расходами за "содержание". . .

[gnews]

Есть 2а варианта
1. платить компенсацию работникам за использование легковых автомобилей в служебных целях. На расходы можно будет отнести компенсации в пределах норм :– 1200 руб. в месяц – при использовании легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно;
– 1500 руб. в месяц – при использовании легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см;
– 600 руб. в месяц – при использовании мотоциклов.
2.заключить с работниками договор аренды авто. На расходы можно списать всю сумму по договору. С суммы аренды удерживать и платить ндфл.

[ПошелВбухгалтерскую]

gnews, спасибо! п.2 предполагал, но из статьи журнала это как-то неоднозначно сказано, спасибо за разъяснения!


еще вопрос, а если мы зарегим сотрудника как ИП, с ОКВЭДом "Сдача в аренду автомобилей" или т.п., и он как ИП нам (ООО) будет по договору сдавать в аренду?

Расходы на регу ИП окупятся через некоторое время, т.к авто будет использоваться ежедневно и сумма аренды будет постоянная. толи ИП 6% заплатит, толи 13% физик теряет. . . ???

как думаете?

[ПошелВбухгалтерскую]

а еще вопрос: по 2м возможным схемам, для обоснования расходов необходим учет путевых листов? или в какой-то схеме можно обойтись без их оформления?

[ПошелВбухгалтерскую]

1. платить компенсацию работникам за использование легковых автомобилей в служебных целях. На расходы можно будет отнести компенсации в пределах норм

и НДФЛ эта сумма (даже превышающая 1200 или 1500?) не облагается, правильно ли понимаю? (когда речь идет о налоговом учете, то имеется ввиду НУ органзации, а не агента по уплате НДФЛ?)

[echinaceabel]

и НДФЛ эта сумма (даже превышающая 1200 или 1500?) не облагается