Необходимо уточнить. Следует ли платить налог на рекламу?

[Dilfin]

Здравствуйте!
Налог на рекламу ОТМЕНИЛИ , но все же я сомневаюсь, что поступлю правильно если не буду его платить........

Следует ли платить налог на рекламу, организации находящейся на УСНО-15% при условии, что оплата за оказанные рекламные услуги была произведена в августе 2004г., а фактическое выполнение (и соответственно закрытие документов) в феврале 2005г.???

[Г_Росс]

Если судить по Московским законам- то вы его должны были заплатить ИМХО в третьем квартале. Если Вы не из Москвы надо смотреть местный закон

[Марфик]

Если судить по Московским законам- то вы его должны были заплатить ИМХО в третьем квартале. Если Вы не из Москвы надо смотреть местный закон

Я тоже на упрощенке .Т.е. если у меня акты от декабря 2004, а оплатила я в 2005 : я не плачу Мне уже можно радоваться или еще что-то почитать?
Ой я прям предвкушаю

[SARa]

Если судить по Московским законам- то вы его должны были заплатить ИМХО в третьем квартале.[/quote]

Почему в 3-м квартале? То ж была предоплата, а услуги то оказаны в 2005г. По Московским законам платим от фактической стоимости услуг, т.е. в феврале 2005, т.е. не платим, т.к. отменен!

ст.9 Закона о Рекламе г.Москвы.
2. Сумма налога исчисляется исходя из установленной налоговой ставки и стоимости рекламных услуг (работ), определяемой исходя из фактически произведенных расходов в действующих ценах и тарифах без налога на добавленную стоимость.
3. Начисление налога производится рекламодателем за тот налоговый период, в котором фактически произведены расходы на рекламу.
Исходя из вышеизложенного могу дать следующие рекомендации:

Dilfin, налог на рекламу не надо платить

Марфиовр, налог на рекламу надо заплатить за 4 квартал 2004г.

Или были письма по переходному периоду, о которых я не знаю?

[Марфик]

Марфиовр, налог на рекламу надо заплатить за 4 квартал 2004г.

Или были письма по переходному периоду, о которых я не знаю?

А такая хорошая у Вас подпись : все будет хорошо.....
Я тоже не знаю этих писем...
А вот можно глупый вопрос:
Что , мать их , значит фактически произведены: если я на упрощенке: момент оплаты или момент начисления

[Марфик]

Что , мать их , значит фактически произведены: если я на упрощенке: момент оплаты или момент начисления

Может ли быть в упрощенке метод начисления по бух учету
Наверное у меня ночной приход, но до сих пор считала,что в бухгалтерии может

[big2002]

Может ли быть в упрощенке метод начисления по бух учету

Налог на рекламу в единый налог по УСН не входит. Надо платить в обычном порядке.

[Аноним]

[Аноним]

Так и не понятно, платить или нет налог на рекламу?
если организация на УСНО, была по акту промо-акция проведена в 4 квартале 2004 года, а оплачена в 1 квартале 2005 года.

[Марфик]

Налог на рекламу в единый налог по УСН не входит. .

Ценное замечание.... Вопрос не в том, платить или не платить на УСН. А в том по оплате или по начислению

[Dilfin]

Тааааак…… попробую сделать логические выводы, а Вас попрошу рассудить…… заранее большое спасибо

Пойдем по пунктам

Пункт А.. согласно Гл.26.2 ст. НК 346.17 – Порядок признания доходов и расходов……..п.2 Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
(причем думаю здесь сделан специально акцент на оплате т.е на кассовом методе)

….НО существует пункт Б
Общими правилами учета расходов при упрощенной системе налогообложения являются следующие положения:1) согласно ст. 346,16 установленный перечень расходов является исчерпывающим и расширению не подлежит;
2) расходы учитываются для целей налогообложения при соблюдении установленных принципов;
(а основные принципы согласно п.1 ст.252 НК глаголят)))
а) Доход уменьшается на сумму обоснованных расходов.
б) Доход уменьшается на сумму документально подтвержденных расходов.
в) Доход уменьшается на сумму любых расходов в рамках установленного перечня, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При нарушении указанных принципов, расходы для целей налогообложения не учитываются)

3) отдельные расходы учитываются в порядке, установленном для аналогичных расходов по налогу на прибыль;
4) расходы учитываются для целей налогообложения только в момент их признания. (а признать, я их могу только при условии их соответствия с критериями, указанными в п.1.ст. 252 НК., …Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты… т.е. только при наличии документов)

пункта В.
В соответствии с законодательством Респ. Татарстан. о Рекламе

Объектом налогообложения является стоимость работ и услуг по изготовлению и распространению рекламы товаров (работ, услуг).

Налоговой базой является стоимость работ и услуг по изготовлению, размещению, распространению рекламы товаров (работ, услуг).
Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется исходя из установленной ставки налога на рекламу и стоимости рекламных работ (услуг), определяемой исходя из фактически произведенных расходов в действующих ценах и тарифах без налога на добавленную стоимость.

ПОЛУЧАЕТСЯ что самым главным здесь необходимо разобраться, что такое фактически произведенные затраты (расходы)
1 в УСНО - это фактически оплаченные и документально подтвержденные затраты или расходы (полученные)
2. в налоге на Рекламу в целях налогообложения неприменным условием думаю тоже является п.1. ст. 252 НК

из вышесказанного Следует что, в целях налогообложения самый лучший вариант когда 2 условия выполняются одновременно или в течении квартала.

А в данном случае по дате выполнения какого-либо из 2х условий.

В моем случае - это по дате получения документов (фактического выполнения (оказания) мне услуг по рекламе)

В случае с Марфиовр - это дата оплаты.

ИМХО думаю не в моем и не во втором случае налог на рекламу платить не надо т.к. в принципе признать полностью фактические произведенные расходы можно только в 2005г. (хотя конечно налоговая может и спорить и думаю по этому поводу будет не мало судебных процессов)

[oxj]

Все понятно и хорошо по поводу налога на рекламу. А как вам это???

Вопрос:
Являются ли организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, плательщиками налога на рекламу?

Ответ:
Согласно пункту 2 статьи 1 Федерального закона от 29.12.95 №222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" применение организациями упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов, за исключением платежей, перечисленных в данной статье. Налог на рекламу в соответствии с подпунктом "з" пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 №2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" относится к местным налогам. Вместе с тем, данный налог не включен в перечень платежей, взимание которых сохраняется при применении организациями упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Исходя и этого, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, не являются плательщиками налога на рекламу.

Госсоветник налоговой службы 2 ранга А.Н.Мельниченко
Взято с официального сайта МНС РФ
http://www.nalog.ru/question.php?id=8023&topic=qnalmb

[Dilfin]

А в том по оплате или по начислению

если в признании расходов по ЕН, то наиболее важным условием является оплата, но и без документов вы в расходную часть ничего записать не можете.

[Dilfin]

Простите, но замечу что это Письмо,.....и датированное 14.02.02
я уже нашла в справочно правовой базе три письма которые "говорят", что """"""""..........Таким образом, независимо от того, что организация применяет упрощенную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на рекламу.........."

Да к стати , я давала запрос в организацию СПС, и их ответ на основании того же п.2 ст.346.17 и местного законодательства "......Поэтому исчислять и уплачивать налог следует с момента фактической оплаты оказанных рекламных услуг" т.е. мое мнение подтверждается. или....

[Марфик]

Пункт А.. согласно Гл.26.2 ст. НК 346.17 – Порядок признания доходов и расходов……..п.2 Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
(причем думаю здесь сделан специально акцент на оплате т.е на кассовом методе)

….)

Т. е. есть ли проплатили аренду за год вперед, я могу ее списать в том квартале котором проплатили. А на фиг тогда акты сдачи работ. авансируй и списывай

если в признании расходов по ЕН, то наиболее важным условием является оплата, но и без документов вы в расходную часть ничего записать не можете.

По ЕН вопросов нет. А вот как быть с налогом на рекламу?По начислению или по оплате. Не побоюсь повтора.

[SARa]

бррр... признание расходов после их фактической оплаты оговаривается кодексом только в части ЕН, а налог на рекламу есть самостоятельный налог и для него есть свои региональные законы. Согласна, при исчислении ЕН вы признаете расход только после его фактической оплаты, а вот в бухгалтерском учете (на основании которого и должен, ИМХО, исчисляться налог на рекламу)фактически произведенными признаются расходы в тот момент, когда вы получили документальное тому подтверждение (акт выполненных работ, оказанных услуг, например), независимо от факта оплаты. Остаюсь при своем мнении, Марфиовр, я бы заплатила налог на рекламу.

[SARa]

Замечу, что вышеизложенное мнение касается уплаты налога на рекламу в Москве. Касательно других регионов необходимо почитать местное законодательство.

[Марфик]

, а вот в бухгалтерском учете (на основании которого и должен, ИМХО, исчисляться налог на рекламу)фактически произведенными признаются расходы в тот момент, когда вы получили документальное тому подтверждение (акт выполненных работ, оказанных услуг, например), независимо от факта оплаты. Остаюсь при своем мнении, Марфиовр, я бы заплатила налог на рекламу.

У малых предприятий возможен кассовый метод ведению бухучета.... Но я видимо сама того не желая ведя бухучет по начислению( так удобней) подставила на налог на рекламу предприятие Теперь думаю, может усе переделать За два года

[big2002]

Ценное замечание.... Вопрос не в том, платить или не платить на УСН. А в том по оплате или по начислению

А я и отвечаю не о том, платить или не платить, а о том, что в обычном порядке, т.е. если реклама выполнена в 2004 году и не оплачена, а местное законодательство по начислению - платить, если выполнена, законодательство по оплате и оплата в 2004 году - платить, если выполнено в 2005 - не платить (даже если оплачено).

[Марфик]

А я и отвечаю не о том, платить или не платить, а о том, что в обычном порядке, т.е. если реклама выполнена в 2004 году и не оплачена, а местное законодательство по начислению - платить, если выполнена, законодательство по оплате и оплата в 2004 году - платить, если выполнено в 2005 - не платить (даже если оплачено).

Просто резюме какое-то

[SARa]

У малых предприятий возможен кассовый метод ведению бухучета....

??? Вы с налоговым кодексом ПБУ не путаете?
ПБУ 10/99. Расходы организации:
18. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

[SARa]

Извиняюсь, могут малые применять кассовый метод, увидела типовые рекомендации минфина. Да, есть над чем подумать...

[Dilfin]

А я и отвечаю не о том, платить или не платить, а о том, что в обычном порядке, т.е. если реклама выполнена в 2004 году и не оплачена, а местное законодательство по начислению - платить, если выполнена, законодательство по оплате и оплата в 2004 году - платить, если выполнено в 2005 - не платить (даже если оплачено).

применила и подтвердила вариант- если выполнено в 2005 - не платить (даже если оплачено)