Резервы отпусков и ПБУ 18 (запуталась)

[Spice]

Запуталась окончательно в ПБУ 18

На 31.12.11 в БУ был резерв на отпуск: 554787,68
На этот резерв была начислена разница: Д09-К68.04.2 = 110958

На 30.06.12 резерв в БУ доначислен 480939,10; в НУ 587584,51, разница 106645,41
Использовано резерва в БУ 1017962,56, в НУ 289617,19 (разница,из резерва БУ платили компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, в НУ эту компенсацию брали сразу в расходы)
Были сделаны проводки по ПБУ 18
Д68.04.2 - К09 = 21329 (106645,41*20%)
Д68.04.2 - К 77 = 145669 (728345,37*20%)

Посмотрите, пожалуйста, правильно ли были сделаны эти проводки?

[марусяО]

а 77 счет зачем?

[Spice]

Т.к. ОНО образовалось, нет? А как надо было?

[марусяО]

расчет оценочного обязательства по отпускам в бу и резерв по отпускам в НУ не совпадают?

[Spice]

Неа, не совпадают. Я в первом сообщении даже цифры специально привела, чтобы было понятнее.

[марусяО]

т.е. на 31.12.11 у вас есть оценночное об-во в БУ и нет резерва в НУ?
в БУ использование оценочного об-ва Д 68.4 К 09 и никаких 77 счетов

[Spice]

На начало года: в БУ есть оценочное обязательство и ОНА 09-68
В течение этого года есть резерв в БУ и НУ. Резерв в НУ получается БОЛЬШЕ, чем в НУ, разница списывается со счета 09.
При использовании резерва оказалось, что в БУ резерва использовали больше, чем в НУ. Разницу через 77

[марусяО]

Резерв в НУ получается БОЛЬШЕ, чем в НУ, разница списывается со счета 09.
где больше?

[Spice]

Спасибо за помощь! Вы мне очень помогли!

PS: мне всегда казалось, что по русски я пишу нормально.