Оплата 50% авансом при импорте услуг США

[Nuric]

Уважаемые коллеги, помогите разобраться пожалуйста!
Иностранная компания предотавляет нам маркетинговые услуги. Мы перечисляем им 50% аванса за услуги по нескольким этапам во 2 квартале 2012г в долларах США.
В 1С формируются следующие проводки:
14.05.12
Дт 57 Кт 51 190173,75 - списаны средства на покупку валюты
Дт 52 Кт 57 187866,14 - покупка валюты (6225$)
Дт 91.2 Кт 57 2307,61 - отклонение курса покупки от официального курса
Здесь все понятно. Далее:
Дт 52 Кт 91.01 8738,04 - переоценка валютных остатков (почему переоценка делается на дату покупки валюты?)
Дт 91.02 Кт 52 631,66 - комиссия за открытие счета.(20$)

01.06.12
Дт 57 Кт 51 365641,50 - списаны средства на покупку валюты
Дт 52 Кт 57 354548,40 - покупка валюты (10770$)
Дт 91.2 Кт 57 11 093,10 - отклонение курса покупки от официального курса

05.06.12
Дт 91.2 Кт 52 14399,49 курсовые разницы (не понимаю как они посчитаны)
Дт 60.22 Кт 52 536121,43 - оплата поставщику (16975$)

Подскажите пожалуйста, каким образом в ручную посчитать курсовые разницы, хочу проверить все ли правильно. И если это аванс 50% надо ли их принимать для налогообложения прибыли? Услуги будут закрыты только в 3 квартале. Аванс мы не учитывали в расходах за 2 квартал.

[Тоня]

Далее:

эти проводки по списанию комиссии тоже 14.05.? Переоценка 52 счета на 31.05. сделана?
З.Ы. Курсы валют в справочнике проверили? Не может у вас 05.06. отриц. курсовая быть по 52 счету, доллар рос...Даже вот здесь

Дт 52 Кт 57 354548,40 - покупка валюты (10770$)

не правильно посчитано или вы неправильно цифры даете. Курс был 32,9173, а ваша рублевая сумма получается из расчета 32,92

[Nuric]

Да, комиссия тоже 14.05. списана. Я почитала предыдущую тему и поняла что у меня тоже валюта не подгружена. Загрузила, теперь переоценка на 31.05.12 сделана. Да, курс неправильно был в ручную внесен, сейчас изменила. Теперь все по другому стало:
01.06.12
Дт 57 Кт 51 365641,50 - списаны средства на покупку валюты
Дт 52 Кт 91.01 - 2894,02 курсовая разница
Дт 52 Кт 57 - 354519,32 - покупка валюты (10770)
Дт 91.02 Кт 57 - 11122,18 - отклонение курса

Тоня, спасибо, исправлю ошибки.
05.06.12
Дт 52 Кт 91.01 - 19049,34 курсовые разницы (не понимаю как они посчитаны)
Дт 60.22 Кт 52 536121,43 - оплата поставщику (16975$)

[Тоня]

Дт 52 Кт 91.01 - 19049,34 курсовые разницы (не понимаю как они посчитаны)

16975*32,9173 (курс на 01.06.) - 16975*34,0395 (курс на 05.06.)
И сумма по проводке 60 52 неправильная.

[Nuric]

Переоценка на 31.05.12
Дт 52 Кт 91.1 - 5385,31 курсовые разницы, переоценка валютных остатков.

[Nuric]

16975*32,9173 (курс на 01.06.) - 16975*34,0395 (курс на 05.06.)

Спасибо, Тоня, а должна я это учесть при расчете прибыли, ведь это аванс за услуги, которые еще не закрыты.

[Тоня]

Что "это"? Курсовые разницы должны, конечно.

[Тоня]

Переоценка на 31.05.12
Дт 52 Кт 91.1 - 5385,31 курсовые разницы, переоценка валютных остатков.

Маловато... Остаток на 52 6205, а курс с 14 по 31 мая вырос больше, чем на рубль.

[Nuric]

Курсовые разницы отражаем как внереализационный доход/расход? А отклонения тоже в доходах/расходах учитываются это тоже внереализационные доходы/расходы?

[Тоня]

Да.

[Nuric]

Спасибо, Тоня! Очень доступно все объясняете.

[Тоня]

И все же перепроведите/пересчитайте курсовые, половина сумм даже на глаз не катит.

[Nuric]

Маловато... Остаток на 52 6205, а курс с 14 по 31 мая вырос больше, чем на рубль.

И правда у меня получается в ручную: (6205*32,4509)-(6205*30,1793)=14095,28

Ладно, буду искать где ошибка, главное что смысл теперь понятен. Еще раз благодарю.