Списание дебиторской и кредиторской задолженности

[Новенькая]

Дорогие Клерки! Прошу вашего совета.
У меня на балансе висят небольшие сальдо в расчетах с поставщиками и заказчиками. Некоторые исчисляются в рублях, другие в нескольких сотнях рублей. Одним словом, раздражают и мешают при подведении итогов. Хотелось бы их списать. Какие тут могут возникнуть тонкости? Иными словами:
1) Могу ли я это сделать без подписания акта сверки с моими партнерами, это уже невозможно? Срок возникновения этих сальдо от года до двух с половиной лет.

2) На какой бухгалтерский счет я должна это делать (счет 91 или счет 99)?

3) Полученный убыток, разумеется, на налогооблагаемую базу не влияет. А прибыль от списания я, вероятно, должна учесть и обложить налогом. Так ли это?

4) При получении прибыли от списания, я должна сначала начислить НДС?

Очень расчитываю на ответы

[Чубчик]

1)Можете
2)91
3)Так
4)не факт - надо смотреть природу задолженности

[Новенькая]

Чубчик Что Вы под этим имеете в виду? Я говорю про "природу задолженности". Имеются сальдо в расчетах за услуги (и дебеторская и кредиторская задолженность). В расчетах с поставщиками - за услуги производственного характера, есть кое-какая мелочь за поставку материалов. В расчетах с Заказчиками - за выполнение заказа, изготовление рекламной продукции и т.д.

Итак, если можно поподробнее, в каких случаях надо начислять НДС, а в каких нет? Какими проводками это нужно отразить?

Если я выделяю НДС, то налог на прибыль, соответственно, плачу с оставшейся после оплаты НДС суммы?

Очень на вас расчитываю, баланс надо бы закончить на следующей неделе.....

[Чубчик]

Имелось ввиду то, что 2 года назад вы могли работать как "по оплате", так и "по отгрузке".
По отгрузке дебиторка уже "чистая" в смысле НДС - ее начислили и отразали в декларации в свое время - надеюсь это понятно.
При работе по оплате надо посмотреть что у вас параллельно на счете 76ндс и расчищать сообразно ранее начисленному.

А что такое кредиторка:
Дт10 - Кт 60 на сумму материалов
Дт 19 - Кт 60 зачетный НДС
Если вы ранее сделали так, то правильно ведя учет, вы на 19-м заморозили неоплаченный зачет - ведь выполнить 68ндс-19 вы могли ТОЛЬКО по оплаченным и оприходованным материалам.
В итоге при правильной постановке учета, а я надеюсь что у вас так, на счете 19 по дебету находится ровно 1/6 кредиторки счета 60 по соответствующим операциям.
С учетом всего понимания возникновения задолженности можете и двигаться к списанию...
Успехов!!!
Будут сложности вызывайте - помогу...если денежков хватит.

[Кира]

А если мне покупатель сделал предоплату за товар, а потом исчез. Почему? Не знаю, телефоны молчат, адрес неизвестен.
Дело было 3 года назад. Списываю по сроку исковой давности:
Д62 К 91.
При этом НДС не начисляю, т.к. не было реализации, а начисленный с предоплат, напротив, восстанавливаю Д68 К76.
Правильно я делаю или нет?

[sergaant]

Кира:
Будьте внимательны! НДС с сумм списываемой во внереализационный доход кредиторки начисляете в обычном порядке и одновременно восстанавливаете НДС с ранее полученного аванса.

[Кира]

А можно, если не затруднит, ссылку на ст.НК, из которой следует, что я должна начислить НДС. Почему-то самостоятельно найти не могу.

[Мария]

Поясните кто нибудь про НДС. И мне интересно

[sergaant]

Кира, Мария: Посмотрите Приложение Е налоговой декларации. Эта реализация относится к прочей реализации, признанной при списании дебиторской задолженности.

[Кира]

Да, но касается списания дебиторской задолженности за РАНЕЕ отгруженные товары (работы, услуги).
В моем случае не было отгрузки. Была предоплата. А потом это предприятие пропало (обанкротилось). Как будто оно нам передало безвозмездно денежные средства.

[sergaant]

Кира: Инструкцию посмотрите. У меня сейчас нет правовой системы. Но наверняка этот момент, как безвозмездная передача или ещё что-то, где-то прописан. Не может быть, чтобы такой момент налорги упустили.

[Новенькая]

Спасибо за разъяснения! Любой начинающий бухгалтер чувствует себя уверенней, когда кто-нибудь еще подтвердит, что все что он сделал – это было правильно. Но для чувства полного спокойствия и удовлетворения (загнула!) позволю себе привести несколько практических примеров с цифрами. Поправьте меня, если что-нибудь не так.

Дт 20 Кт 60 - 360.00
Дт 19 Кт 60 - 72.00
Итого Кт 60 432.00 – остаток, который я в данный момент хочу убрать, так как он уже вряд ли когда-нибудь всплывет в расчетах с данной фирмой.

(Срок исковой давности еще не вышел, этот момент меня все же смущает)

Делаю проводки:
Дт 60 Кт 91 - 432.00
Дт 91 Кт 68.2 - 72.00
Налогооблагаемая база для налога на прибыль составляет 360.00 руб.
Дт 68.2 Кт 19 - 72.00 – закрываю счет 19.

[Кира]

sergaant
Наверное, имеется в виду п.2 ст.162 НК Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)?.
Но там мой случай не прописан (если буквально читать). Т.к. эти оплаты, в конечном счете не связаны с расчетами за товары (работы, услуги).

Помогите, пожалуйста! Я не начислила НДС по этой операции в 3 квартале 2002г. И теперь меня гложет червь сомнений, а правильно ли это?

[Алексей Жеков]

Исходное сообщение Кира
sergaant
Наверное, имеется в виду п.2 ст.162 НК Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)?.
Но там мой случай не прописан (если буквально читать). Т.к. эти оплаты, в конечном счете не связаны с расчетами за товары (работы, услуги).

Помогите, пожалуйста! Я не начислила НДС по этой операции в 3 квартале 2002г. И теперь меня гложет червь сомнений, а правильно ли это?

Обязанность заплатить с НДС по безвозмездно переданным ценностям возникает у лица, передавшего их (пп. 1) п. 1 ст. 146 НК). Для Вас это чистая прибыль безо всякого НДС.

[Новенькая]

Я не совсем корректно сформулировала свое предидущее сообщение.... Я хотела привести здесь эти цифры не в качестве примера для других бухгалтеров (скорее всего, это не является сложным), а для того, чтобы узнать правильно ли я оформила проводки.

Если можно, подтвердите

[Shepelenko]

Уважаемые клерки! А у нас висит займ на 66 счете и срок исковой давности еще не истек. Организация-кредитор вошла в состав другой и этот долг с нас не требует, но без всяких писем, а только устно. Можно хотя бы частично без каких-либо документов списать займ и как правильно это сделать. Достаточно будет одного приказа руководителя?