Уменьшение налогов на сумму обяз.пенс.отчислений в 2012 г.

[sambuka]

Слышал что изменился порядок уменьшения налогов на сумму обязательных пенсионных отчислений у ИП 6% - вместо 50% стало 100%.
так ли это?

[sambuka]

Обязательные пенсионные отчисления уже оплачены.

[галава германа]

sambuka, см. п. 3, ст. 346.21 НК РФ в новой редакции

[sambuka]

т.е. не более 50% ???
этот калькулятор вычитает по цифрам 100% обяз.пенс.отчислений? непонятно...
http://www.klerk.ru/calc/usncalculator/

[галава германа]

вместо 50% стало 100%

да, для некоторых категорий

с 2012 года действует часть:

... При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Указанное ограничение не распространяется на ИП, не производящих выплат
и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в ПФ РФ и ФОМС
в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

* а у калькулятора два соответствующих режима

[sambuka]

а конкретно ИП УСН 6% без работников - тоже может вычитать не менее 50% ?

[Лёнка]

а конкретно ИП УСН 6% без работников - тоже может вычитать не менее 50% ?

нет,у вас нет работников=>на вас не распространяется указанное ограничение,можете уменьшать на всю сумму взносов (до нуля)

[sambuka]

Это радует! Спасибо!

Так теперь будет вообще всегда, или это распрстраняется только на 1 квартал 2012 года? или на весь 2012г?

[Лёнка]

на весь 2012г?

да...
если ничего не изменят в НК,то и дальше тоже

[sambuka]

понятно.
1) Сколько платить, если налогов получилось больше обяз.пенс.отчислений ?

2) и как платить если, например, в следующем квартале налогов получится меньше обяз.пенс.отчислений ?
пенсионный остается мне должен?

[галава германа]

Сколько платить, если налогов получилось больше обяз.пенс.отчислений ?

налог (аванс по налогу) уменьшается на сумму взносов

например за 1 кв. доход 100.000, тогда
6.000 налога минус 4.302 взносов = к уплате 1.698 руб.

как платить если, например, в следующем квартале
налогов получится меньше обяз.пенс.отчислений ?

за отчетный период (п. 2, ст. 346.19 НК) платим авансовый платеж (п. 3, ст. 346.21 НК)
за налоговый (п. 1, ст. 346.19 НК) - непосредственно налог (п. 1-2, ст. 346.21 НК)
т.е. считается не поквартально, а нарастающим итогом за отчетные и налоговый периоды

например у вас доход за 2-ой квартал тоже 100.000
тогда рассчитываем авансовый платеж за полугодие: 6% от дохода за полугодие (200.000) это 12.000
уменьшаем эту сумму на уплаченные взносы (но не более исчисленной за полугодие суммы): на 8.604
12.000 - 8.604 = 3.396, если вы за 1 квартал уже оплатили 1.698, то доплатить остается: 3.396 - 1.698 = 1.698

ну а если аванс по налогу будет меньше 8.604, то ничего не платим (уменьшим на сумму взносов до нуля)

пенсионный остается мне должен?

обязанность уплатить взносы за год: стоимость страхового года
эта сумма (17.208,25) никак от налога не зависит, просто налог уменьшается на сумму взносов,
грубо говоря, не хотите - не уменьшайте, платите полностью налог/авансы и взносы

[sambuka]

если получилось больше налогов по примеру понятно.

а если меньше ?

например, я заработал за 1 квартал 50 тыс.руб.
налоги (6%) - 3000 руб.
оплатил в обяз.пенс.отчислений за 1 квартал - 4302 руб.

1) Сколько в этом случае мне платить налог за 1 квартал ?
2) Что делать с разницей в 1320 руб. (4302-3000 р.)?
эту разницу мне потом как-то перечислят обратно/зачтут в следующем квартале,
или эта разница просто аннулируется (как бы этой разницы и не было)?

[галава германа]

1) Сколько в этом случае мне платить налог за 1 квартал ?

уменьшить максимум можно до нуля (3.000 - 3.000 = 0)

то ничего не платим (уменьшим на сумму взносов до нуля)

2) Что делать с разницей в 1320 руб. (4302-3000 р.)?

ничего, не существует никакой "разницы"
волосы на голове возможно состричь до нуля, "в минус" никто не уходит
есть грубо-говоря "льгота": возможность уменьшить налог - вы ей пользуетесь,
опять же, для понимания: не хотите - не пользуйтесь, бить сильно не будут

[Linuxoid]

sambuka, налог (6%) считается нарастающим итогом. И, если, обязательные отчисления больше налога, уплаченного за отчётный период, то Вы учитываете это в следующем платеже.
(В Вашем примере из поста #12 разницу в 1302 рубля учитываете в платеже за 6 месяцев во II квартале - оплачиваете 4302 в фонды, а из налога удерживаете 4302+1302, если конечно позволяет сумма налога.)

[sambuka]

Linuxoid спасибо, не знал, что так можно делать.

например, я заработал во 2 квартале 100 тыс.руб.
налог (6%) - 6000 руб.
оплатил в обяз.пенс.отчислений за 2 квартал - 4302 руб.

исходя из условий в посте #12

мне нужно заплатить налог за 2 квартал: 6000-(4302+1302) = 396 руб.

Все правильно ?

[галава германа]

заработал за 1 квартал 50 тыс.руб.
налоги (6%) - 3000 руб.
оплатил в обяз.пенс.отчислений за 1 квартал - 4302 руб.

заработал во 2 квартале 100 тыс.руб.
налог (6%) - 6000 руб.
оплатил в обяз.пенс.отчислений за 2 квартал - 4302 руб.

мне нужно заплатить налог за 2 квартал: 6000-(4302+1302) = 396 руб.

с поправкой на то, что не существует "налога за 2 квартал"

расчитываем аванс по налогу за полугодие:
6% от 150.000 = 9.000

уменьшаем его на взносы за полугодие:
9.000 - (4.302 + 4.302) = 396


смотрим, что остается к уплате (из исчисленного за полугодие аванса вычитаем уплаченный за 1 кв):
396 - 0 = 396 к уплате

[sambuka]

благодарю.

Скажите, в чем разница расчета налога за квартал и за полугодие (с нарастающим итогом)?
ведь в итоге сумма налога получилась одна и та же - 396 руб.

[Над.К]

sambuka, это далеко не всегда так. Иногда получается разная

[галава германа]

sambuka, не получилась, если считать налог за 2 кв, получится: 6000 - 4302 = 1698

здесь вы считали за полугодие:

мне нужно заплатить налог за 2 квартал: 6000-(4302+1302) = 396 руб.

только обозвали его "за квартал" и сократили:
вместо 6000+3000-(4302+4302) = 396
написали 6000-(4302+1302) = 396

[sambuka]

например когда ?

просто я постоянно считаю налоги по кварталам и у меня всегда получаются верные (=одинаковые) суммы

[Над.К]

sambuka,
варианты бывают. Специально искать их для Вас вряд ли есть смысл
А так сложно правильно считать налог?

[Valeriya V]

Декларацию по УСН почему-то ещё не поменяли..............(((((((((((( Когда планируют менять форму подскажет кто-нибудь?

[sambuka]

Зачем ее менять ?

[Valeriya V]

уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр.001="1"// эта штука осталась и 1с предлагает исправить на не более чем 50%

[sambuka]

декларация подается за 2011 год

а нововведение действует только с 1 января 2012

ближе к концу 2012-началу 2013 когда надо будет сдавать декларацию по УСН - думаю изменят