Учёт командировок

[Любoff]

Уважаемые, прошу прощения если тему повторяю, но, пройдясь поиском, на форуме нашла миллион тем по частным случаям и пару статей за 2008 и 2003 годы. Хотелось бы собрать всю актуальную информацию в кучу. Я буду излагать, а вы поправьте меня если ошибусь.
Итак, на сегодняшний день документом, регламентирующим оформление командировок, является ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 13 октября 2008 г. N 749 ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСОБЕННОСТЯХ НАПРАВЛЕНИЯ РАБОТНИКОВ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ.
До направления работника в командировку оформляем: приказ о направлении в командировку и командировочное удостоверение. Выдаем средства под отчет. Руководитель выдает служебное задание. По приезду из командировки работник обязан предоставить авансовый отчет и отчет о выполненной работе.
При нахождении работника в командировке ему рассчитывается и выплачивается средний заработок. Но можно оставить просто должностной оклад (???)
Работнику выплачиваются суточные. Размер может быть установлен коллективным договором. С 2003 года размер суточных установлен в 100 руб в день (для России), а компенсация расходов по найму жилья не более 550 руб. в сутки (при наличии документов) и 12 руб в сутки (без документов). Установлено Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729.
В соответствии с п.12 ст.264 НК РФ. С 2011 года в расходы включаем:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Организация может компенсировать расходы, понесенные работником в командировке, в полном объеме (за счет чистой прибыли), но для целей налогообложения существуют нормы.

У меня возникли следующие вопросы:
1) Сроки выплаты командировочных? До или после?
2) Всё же расходы на проживание компенсируются в полном объеме или нормируются?
3) Расходы на питание можно компенсировать или питаться надо на 100 р в день?
4) С каких сумм удерживается НДФЛ?
5) В нашей ситуации директор уехал в командировку на автомобиле (бензин компенсируем?) и не получал средства под отчет (могу ему уже по авансовому отчету всё компенсировать?).

Всем спасибо.

[Над.К]

С 2003 года размер суточных установлен в 100 руб в день (для России), а компенсация расходов по найму жилья не более 550 руб. в сутки (при наличии документов) и 12 руб в сутки (без документов). Установлено Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 N 729.

Вы что, бюджетная организация что ли? Почему Вы на это постановление собрались ориентироваться?

Расходы на питание можно компенсировать или питаться надо на 100 р в день?

Расходы на питание конечно можете компенсировать, но это будет доход работника, облагаемый НДФЛ (а то и взносами). Питаться за свой счет как-то должны. Кстати, суточные тоже даются не на питание

С каких сумм удерживается НДФЛ?

При командировках по России свыше 700 руб в день. По заграничным командировкам - свыше 2500 руб в день

[Любoff]

А я не поняла, что 729 постановление только для бюджетников...
Итого: наша организация возмещает работникам только расходы в тех же суммах, что можем учитывать при налогообложении. Размер суточных сейчас 700 р в сутки? А всё, что сверх - то облагается? Где это написано?
А по жилью?

[Над.К]

А я не поняла, что 729 постановление только для бюджетников...

А название постановления не читали?

наша организация возмещает работникам только расходы в тех же суммах, что можем учитывать при налогообложении.

У Вас неправильная постановка вопроса. Обязанность возмещения работникам каких-либо расходов вообще не связана с уплатой налогов организацией.
И никто не устанавливал суточные в размере 700 рублей у нас в стране. Это предел суммы, с которой не удерживается НДФЛ. А сколько платить суточных - решает сама организация.
По жилью нет никаких лимитов.

[Любoff]

А какой размер суточных учитывается в расходах при налогообложении прибыли?
В какой момент положено выплачивать суточные?

[Над.К]

А какой размер суточных учитывается в расходах при налогообложении прибыли?

Вот сколько утвердили нормативными актами организации (приказами, коллективными договорами и т.п.), столько и учитывать
Аванс на командировку обычно выдается перед командировкой. Но не запрещено оплачивать и позже

[Любoff]

Ясно. Спасибо большое!
Надежда, а как Вы думаете, если в командировке директор принял решение пригласить потенциальных заказчиков в ресторан. Это оформляется как представительские расходы? Как они учитываются?

[Над.К]

Я не спец по представительким

[Любoff]

Подождем... может народ откликнется.

Надежда, спасибо большое, Вы меня всегда очень выручаете!

[Любoff]

И вот ещё вопрос... а какой код у командировочных выплат? Или они идут как зарплата по 2000? Что-то в проге по ндфл специального кода не нашла...

[Над.К]

Если Вы про суточные и оплату проезда, то это вообще не доход для НДФЛ

[Татьяна Алябьева]

Ну свыше 700 рублей, уже будет доход в целях НДФЛ

[Любoff]

Про 700 руб. я всё поняла. Но выплату суточных проводим через сч.70? Они же потом попадут в 2-НДФЛ? Пусть и не облагаются...
К тому же 1С маниакально требует указывать субконто в 70 сч.

[Над.К]

Но выплату суточных проводим через сч.70?

Зачем? Это не оплата труда. И делать им в 2-НДФЛ нечего

[Любoff]

Хорошо. Так а с какого счета-то?

[Над.К]

Ну как с какого? С 71 счета, он же предназначен для расчетов с подотчеными лицами

[Любoff]

Хм... Я думала, что это к подотчету не имеет отношение. Это обязанность организации выплатить командировочные. А для расчетов с персоналом у нас всё же сч.70.

[Над.К]

А для расчетов с персоналом у нас всё же сч.70.

Счет 70 как называется? Или Вы под командировочными имеете ввиду что-то кроме суточных и оплаты проезда и гостиницы?

[Lianka]

Уважаемые Специалисты! Служебное задание это обязательный документ? просто у нас до сих пор издается приказ на командировку и командировочное удостоверение, ну и соотв аванс отчет.

[Lianka]

А что там писать в отчете о выполнеии служеб задан, если человек мотается кажд неделю в столицу для решения различных вопросов для организации(так там работают на объекте работники), но ведь не всегда с какой-то конкретной целью, а жить он там не может, но ездить надо... видимо. Я ж только бухгалтер... они нам не докладывают, что там делают, наша задача только учитывать расходы и т.п.

[Andyko]

не всегда с какой-то конкретной целью

поездка без цели - туристическая

[pasia0]

Подскажите пожалуйста тоже по командировочным. У меня директор собрался в Китай для налаживания каналов для поставки товара. А как тут рассчитывать командировочные. Тут ведь и билет и гостиница и есть он будет в ресторане или кафе. Питание совсем не берется для уменьшения налога???

[Над.К]

А почему питание должно браться в расходы?
Суточные за заграничные поездки тоже платятся

[pasia0]

Дак всего 2500 руб. Это ведь очень мало

[Andyko]

если директор решил не платить себе больше, то вы то чего переживаете?

[Над.К]

Дак всего 2500 руб. Это ведь очень мало

Мало на что? На питание мало??? 80 долларов в день в Китае еще надо умудриться проесть

[pasia0]

Вы думаете эта в сутки будет достаточно для Китая

[pasia0]

Я так понимаю билеты и проживание компенсируется полностью и уменьшаю налоговую базу

[Над.К]

Вы думаете эта в сутки будет достаточно для Китая

Этого даже в Европе (в большей части Европы, так скажем) достаточно, если не ходить по мишленовским ресторанам. А уж в Китае и подавно
Но хозяин - барин, он может и 10 тыс себе суточные сделать. Правда, НДФЛ придется платить и с экономической обоснованностью могут быть проблемы...

[Lianka]

поездка без цели - туристическая

Это не ответ... вернее не совсем тот ответ. Вопрос- служебное задание обязательный док-т?
Странно как все любят уходить отпрямых вопросов-так околицей