расходы 2010 в 2011 УСН 15%

[cimi]

У нас УСН 15%. Мы оплатили материалы в 4-м кв. 2010 года. Но документы на эти материалы мы получили только в апреле 2011 г., хотя сами документы от 2010 г. Они их даже не прислали по почте, а просто привезли, когда мы стали настойчиво требовать.

В каком периоде мне проводить приход материалов? За 2010 год мы уже сдали декларацию, у нас там убыток и мы заплатили мин. налог, но в этом году мы будем этот убыток принимать в расходы, сумма уже фиксированная... сдавать уточненку?! не хотелось бы... можно документы от 2010 г. провести в 2011?

спасибо!

[AZ 2]

Можно. См. ст. 54 НК РФ.

[Над.К]

254 наверное, а не 54?

[AZ 2]

Именно ст. 54 о праве налогопалтельщика учесть выявленные ошибки в периоде их обнаружения.

[cimi]

Над.К и AZ 2, спасибо за комментарии. как вы считаете, а ПБУ 22/2010, которое было утверждено от 28.06.2010 г. можно взять для обоснования моих действий?

п.9 Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
(абзац введен Приказом Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н)

14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

мы малое предприятие, значит мы можем исправить в 2011 такую существенную ошибку, как не принятие к учету материалов за 2010?

т.е. я просто возьму и приму к учету материалы в марте 2011, не смотря на то, что документы от октября 2010? это точно можно сделать, с учетом того, что мы на УСН 15%?

[echinaceabel]

cimi,
А какая связь между бухучетом и налоговым учетом в вашем случае (УСН)?
В бухучете используйте п.9 ПБУ.
А в налоговом (в целях определения расходов для исчисления УСН) - ситуация несколько иная.
Для списания стоиомсти материалов в расходы для УСН необходимо 2 условия:
1. оплата материалов;
2. оприходование материалов - материалы на момент списания в расходы должны быть (т.е. - это не предоплата).
Дата списания в расходы последняя из этих двух.
Если вы получили и оплатили материалы в 2010г., то, считаю, что вам необходимо подать уточненку по УСН за 2010г.
Если - что-то произошло в 2011г. - включите в расходы по УСн в 2011г.

Данные бухучета и налогового учета совсем необязательно должны совпадать по датам.

[cimi]

echinaceabel, вы правы. спасибо! мы и оплатили в 2010 г и документы на материалы от 2010 г. Но у нас по итогам года расходов больше, чем доходов, мы заплатили минимальный налог, сдали декларацию, сдали книгу доходов и расходов! И теперь совершенно не хочется сдавать уточненку... и с Книгой Доходов и расходов тоже не понятно, что делать... еще раз сдавать? я искала способ принить эти расходы в текущем периоде...

[AZ 2]

это точно можно сделать, с учетом того, что мы на УСН 15%?

[cimi]

спасибо!!!!