ИП на ЕНВД - вычеты по ПФР

[cto_klerkov]

ИП без наемников, платит сам за себя ежеквартально взносы в ПФР.
31.12.2010 заплатил причитающуюся сумму в ПФР, 20-го января сдал декларацию по ЕНВД за 4-й квартал, где заявил вычет по этим платежам.
В марте 2011-го выяснилось, что он криворукий, и при заполнении КБК рука поставила лишнюю единичку (как же эти КБК нечитаемые задрали, но это лирика).
В итоге, в ПФР эти взносы не зачислены как надо, ПФР требует уплаты всей суммы неверно уплаченных взносов, а затем уж разбираться с неверной уплатой. Ок, с этим все ясно. А что с вычетом?
Надо уточненку подавать?

ЗЫ. Он еще и ЕНВД по старому КБК заплатил, кстати. Но это где-то проскакивает, а где-то нет.

[a-joke]

Выскажу свое глубокое ИМХО, посему не кидайте в меня
Администратором платежей ПФР является ныне сам ПФР, поэтому когда ИФНС при камералке затребует от Вас подтверждение уплаты стр.взносов, то Вы предоставите им платежки с отметкой банка о перечислении. Инспектора (как правило) никогда не будут сидеть и сверять ваши пенсионные КБК - это не их песня, и ИМХО платежки (или квитанции) их удовлетворят. Тем более, что фактически деньги Вами в бюджет фондов уплачены, только сидят на невыясненных платежах. Посему, я бы не стал делать уточненку, а оставил бы все как есть.

[Над.К]

cto_klerkov, понимаете, получается что надо подавать две уточненки Потому что сначала у ИП нет права уменьшать налог (пока взносы не уплачены куда надо), а потом опять право есть, когда он их уплатит.
Смысл подавать? Ну начислят пени по ЕНВД до даты уплаты взносов в ПФ. А их так и так начислят

[cto_klerkov]

Над.К, тут не в пенях дело. По ЕНВД вычеты же ежеквартальные, поэтому, если вычеты за четвертый квартал снять, то их уже не вернуть. "зачисление" будет в любом случае в 2011 году.

Ну, то есть, по ЕНВД (а он у этого ИП небольшой, порядка 3000), вычет пропадает за 4-й кв., а за счет того, что сам ЕНВД маленький, в 2011 году за первый кв. не "восполнится".

Хуже того, 31.03.2011 он снова отправил все на кривые КБК
Заявлять мартовские в декларации?

[Над.К]

. "зачисление" будет в любом случае в 2011 году.

и что?
Куда и что у ИП пропадет? Кто Вам сказал, что взносы должны быть уплачены именно в 4 квартале, чтобы уменьшать 4 квартал?

[Jktus]

и что?
Куда и что у ИП пропадет? Кто Вам сказал, что взносы должны быть уплачены именно в 4 квартале, чтобы уменьшать 4 квартал?

ст.346.32 п.2

[галава германа]

Jktus, не "уплаченных в том же периоде", а

ст. 346.32 НК РФ

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период,
уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов ... ,
уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени ...

* за кого/что? --> за 4-ый квартал

[cto_klerkov]

Над.К, полагаю, налоговый кодекс мне об этом сообщил.
Налоговый период по ЕНВД - квартал, так?
Налог не может быть уменьшен более, чем на 50% от начисленного, так?
Соответственно, если в поквартально взносов, скажем, 2000 руб, а налога 3000 руб, то "в зачет" пойдет только 1500.
Если в первом квартале не платить ПФР, заплатить ЕНВД по полной программе - все 3000, а во втором квартале заплатить 4000 ПФР (за полгода), то все равно по налогу вычет будет только 1500.

Итого, за два месяца вместо 7000 (по 1500 налог + 2000 ПФР ), придется уплатить 3000+1500 налога и 4000 ПФР. то есть как раз на один вычет "пропавший" больше.

[echinaceabel]

cto klerkov,
Подайте уточненку за тот период по которому вы уплатили взносы.

п.2 ст. 346.32 НК РФ "Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на ..., уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени...
"За этот же" не идентично "только в этом" периоде.
Если вы платите по истечении квартала, но до срока подачи декларации по ЕНВД, то данные суммы уменьшают налог по этому налоговому периоду, если после подачи декларации за этот период - то см. выше.
В вашем примере - уменьшите ЕНВД за 1 квартал на сумму взносов, причитающихся к уплате за 1 квартал в фактически уплаченной сумме (но, разумеется, не более 50%).

[Над.К]

Над.К, полагаю, налоговый кодекс мне об этом сообщил

НК сообщает несколько другое, впрочем, Вам об этом уже написали