Уважаемые форумчане!
У меня возник вопрос по поводу предъявления уплаченных налогов в качестве налогового агента Принципалу. Мой финансовый директор убеждает меня, что все налоги, которые мы заплатили исполняя поручение Принципала, должны быть отражены в Отчете агента и возмещены Принципалом. Речь идет о НДС и налоге на доходы иностранных лиц, полученном на территории РФ. Я сделала вот такие проводки в учете.
51/76.06 - получена предоплата агентом от Принципала по агентскому договору на расходы по поручению принципала 60 000,00 руб.
60/52 - оплата третьим лицам (нерезидентам) расходов по договору на оказание услуг (передача интеллектуальных прав)
2000,00 долл. * 30 = 60 000,00 руб.
По договору 2000 долл. не включают Российские налоги.
В день оплаты за услуги нерезиденту перечисляем НДС по данным налогового агента.
68.32/51 60000,00*18% = 10800,00 руб.
Выписываем счет-фактуру на НДС от своего имени.
76НА/68.32 10800,00 руб.
где 76НА и 68.32– расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента
68.04/51 - оплата налога на доходы иностранных лиц, полученного на территории РФ.(20%)
12000,00 руб.
76.06/60 - получаем от третьих лиц Акт на оказанные услуги
2000,00 долл.(60 000,00 руб.)
где 76.06 – расчеты с прочими покупателями и заказчиками (расчеты с принципалом)
19.04/68.32
68.02/19.04 - при поступлении Акта на оказание услуг от поставщика отражаем в книге покупок НДС, уплаченный в качестве налогового агента 10800,00 руб.
99.02.1/68.04 - начисление налога на доходы иностранных лиц, полученного на территории РФ.
Отчет Агента Принципалу составляем на сумму 2000,00долл. (60000,00 руб.)
Меня интересует, как мы можем предъявить эти налоги Принципалу, если НДС - косвенный налог, который к нам возвращается, а налог на доходы мы платим из своей прибыли, в этом случае из агентского вознаграждения.
Может я что то упускаю, рассудите пожалуйста нас.
Спасибо!