×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 6 из 6
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    18.03.2010
    Сообщений
    11

    Вопрос Как сейчас заключить договор если переходим с УСН на ОСН

    Подскажите пожалуйста, как правильно оформить договор и смету, как быть с указанием НДС? Если мы переходим с нового года с УСН на ОСН, а договор надо подписать завтра, и получить предоплату на материалы и на часть работы в этом году, а работы выполнить и закрыть уже в следующем?

  2. #2
    Клерк Аватар для Svetishe
    Регистрация
    21.02.2002
    Адрес
    г. Москва
    Сообщений
    15,147
    Как вариант, в этом году договор на материалы и реализовать их, а в следующем - на работы, а материалы взять давальческими.
    http://forum.klerk.ru/showthread.php...D+%EE%F1%ED%EE
    http://forum.klerk.ru/showthread.php...D+%EE%F1%ED%EE

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    18.03.2010
    Сообщений
    11
    Спасибо. Но боюсь это сложно будет объяснить заказчику... (есть нюансы)
    как бы попроще это сделать...?

  4. #4
    Клерк Аватар для Svetishe
    Регистрация
    21.02.2002
    Адрес
    г. Москва
    Сообщений
    15,147
    роще не будет, заключайте сразу с НДС, все равно вам его отдавать

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    18.03.2010
    Сообщений
    11
    Цитата Сообщение от Svetishe Посмотреть сообщение
    роще не будет, заключайте сразу с НДС, все равно вам его отдавать
    Да мы бы рады, но говорят не имеем права в этом году НДС включать...

  6. #6
    Клерк Аватар для Svetishe
    Регистрация
    21.02.2002
    Адрес
    г. Москва
    Сообщений
    15,147
    Вопрос: Включаются ли в состав доходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров?
    Пользователи СС "КонсультантБухгалтер"

    Ответ: В соответствии со ст.346.15 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСНО), при определении объекта налогообложения учитывают в том числе доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав.
    Согласно ст.346.17 НК РФ датой получения доходов при применении УСНО признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).
    Действительно, как следует из ст.39 НК РФ, реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной или безвозмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
    На основании только указанных норм можно сделать вывод, что в случае получения предварительной оплаты налогоплательщик, применяющий кассовый метод, должен учитывать доходы только в момент фактической реализации товара (работы, услуги), т.е. после передачи права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездного оказания услуг другому лицу.
    Однако согласно ст.346.25 НК РФ, устанавливающей особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО, организации, ранее применявшие общий режим налогообложения с использованием метода начисления, при переходе на УСНО на дату такого перехода включают в налоговую базу суммы денежных средств, полученные в период применения общего режима налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на УСНО.
    Таким образом, если рассматривать нормы ст.ст.346.15, 346.17, 346.25 НК РФ во взаимосвязи, можно говорить о том, что предварительная оплата товаров (работ, услуг) подлежит учету налогоплательщиками в составе доходов при определении налоговой базы по единому налогу при применении УСНО.
    Аналогичная позиция высказывается некоторыми специалистами МНС России в ответах на частные запросы налогоплательщиков также применительно к исчислению налога на прибыль налогоплательщиками, применяющими кассовый метод. Кроме того, дополнительным подтверждением вышеуказанному является п.9 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и пп.1 п.1 ст.251 НК РФ.
    Нельзя, однако, не сказать, что в настоящее время нет единого мнения по вопросу момента учета доходов налогоплательщиками, применяющими кассовый метод, при получении авансов.
    Налогоплательщик, избирая тот или иной вариант поведения в спорной ситуации, должен учитывать все последствия своих действий, в том числе и неблагоприятные. Как правило, избранный вариант поведения, если он противоречит позиции налогового органа, приводит к конфликту с последним. И, если налогоплательщик считает, что акты налоговых органов и действия или бездействие их должностных лиц нарушают его права, он вправе обжаловать такие акты и действия или бездействие в вышестоящий налоговый орган или в суд (ст.ст.137, 138 НК РФ).
    Однако предсказывать решение по возможному в данной ситуации спору мы не беремся, а сведениями о разрешении подобных дел в судах, к сожалению, не располагаем.

    Т.А.Ашомко
    Центр исследований
    проблем налогообложения
    и бухгалтерского учета
    09.01.2004
    Сейчас вы не можете выставить НДС, а потом будете обязаны исчислить его и уплатить. Если сейчас заказчик заключает с вами договор, то потом он врядли захочет заключить доп.соглашение на увеличение стоимости на сумму НДС и заплатить НЛС вам придется из собственных средств. ИМХО Если нет возможности дотерпеть до 1 января, то сумму в договоре надо рассчитать так, что бы потом, не напрягая заказчика, заплатить НДС.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •