Начисление процентов по займу в НУ

[Ваниль]

Заключен договор займа сроком на 1 год. Согласно условиям договора проценты за пользование средствами уплачиваются вместе с суммой займа в конце срока договора. Проценты начисляются в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день возврата суммы займа. Вопрос: каким образом Заимодавцу рассчитать доход от процентов в НУ, т.к. для расчета налога на прибыль применяется метод начисления?

[jul-2000]

Н-да... сложная ситуация. Я бы начисляла по ставке рефинансирования на последний день квартала.

[Svetishe]

Я бы тоже

[Tortilla]

Я бы тоже, только с поправкой - ежемесячно, но я вообще всегда вела все доходы-расходы помесячно...
А ставка - пожалуй да - на дату начисления.
Однако вот возник "вариант" не обдумала еще насколько "доказабельный":
ежемесячно (ежеквартально) начислять по текущей ставке рефинансирования, при этом каждый раз оформляя справкой сумму к доначислению за очередной период рассчитываемую как "доначисление за весь период займа по текущей ставке к уже начисленной сумме займа"... да не понятно попробую иначе..
1 месяц :
сумма % (1%) = сумма займа *1 месяц* текущая ставка ЦБ месячная (ЦБ-1)
2 месяц:
сумма процентов (2%) = [сумма займа * 2 месяца * текущая ставка ЦБ месячная (ЦБ-2)]- 1%
3 месяц:
сумма процентов (3%) = [сумма займа * 3 месяца * текущая ставка ЦБ месячная (ЦБ-3)]- [1% + 2%]

не знаю понятнее ли так ?
ну что-то аналогичное суммовым...

[БУ-ША]

Если в договоре чётко написано

Проценты начисляются в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день возврата суммы займа.

зачем городить огород с ежемесячным начислением и плавающей ставкой рефинансирования? Написано "в конце" - значит "тупо" делаем "в конце". И хто нас осудит?

[konsyl]

Вы не учли момент: ставка берется на день возврата долга. Каким образом прописан срок возврата займа автор не указал. Может займ возвращается частями ежемесячно.

[БУ-ША]

Заключен договор займа сроком на 1 год. Согласно условиям договора проценты за пользование средствами уплачиваются вместе с суммой займа в конце срока договора

Всё аффтор указал!

[Ваниль]

зачем городить огород с ежемесячным начислением и плавающей ставкой рефинансирования? Написано "в конце" - значит "тупо" делаем "в конце". И хто нас осудит?

Мне бы тоже так хотелось, но как быть тогда со ст. 271 НК, где сказано, что если налогоплательщик применяет метод начисления, то по договорам займа, срок действия которых приходится более, чем на один отчетный период, проценты включаются в состав доходов на конец отчетного периода.
Что бы не занизить налогооблагаемыу прибыль, я тоже склоняюсь к начислению процентов помесячно. При этом размер учетной стаки постоянно снижается, и вполне может оказаться, что на 31 марта 2007 я начислю % по ставке 10,5, а в марте 2008 она будет уже 9-9,5%. И как быть? Пересдавать потом все декларации за 2007 год? Тоже не правильно

[БУ-ША]

Если в договоре написано просто "стока-то процентов годовых", то тогда действительно

по договорам займа, срок действия которых приходится более, чем на один отчетный период, проценты включаются в состав доходов на конец отчетного периода.

.
А если в соответствии с условиями договора % начисляется "по итогам года", то ставя его себе в доход в конце года, ты всего лишь следуешь условиям договора.
Впрочем, я не настаиваю. Это моё личное мнение.

[Ваниль]

Дело в том, что в НК нет никаких поправок на условия договора. В БУ это действует

А если в соответствии с условиями договора % начисляется "по итогам года", то ставя его себе в доход в конце года, ты всего лишь следуешь условиям договора.

А вот в НУ сомневаюсь

[elena63rus]

Если в договоре формулировка " ... 12 % годовых подлежат возврату заемщиком ежеквартально до дня возврата суммы займа" , как начислять 5 ежемесячно, квартально или все таки можно по фатку погашения % заемщиком. У нас несколько договорв займа не оплачены уже давно и неизвестно будут ли оплачены, не хотелось бы каждый месяц с % возиться.

[FM]

как начислять 5 ежемесячно, квартально или все таки можно по фатку погашения % заемщиком

в н.у % признаются расходом на последнее число отчетного периода и на дату прекращения обязательств в случае прекращения договора- см. п.8 ст. 272 НК РФ

[elena63rus]

в н.у % признаются расходом на последнее число отчетного периода и на дату прекращения обязательств в случае прекращения договора- см. п.8 ст. 272 НК РФ

У меня УСН 6%, мы займодавц.

[FM]

Тогда вы должны признавать только когда поступят деньги.

[elena63rus]

это то понятно я про начисление говорю.. и вот что нашла по этой теме : Организация-заимодавец также ежемесячно должна отражать в бухгалтерском учете начисление процентов.
При возврате займа оформляется обратная проводка.
Начисленные по договору займа проценты являются операционными доходами и отражаются в соответствии с договором бухгалтерской проводкой:
Дебет 76 Кредит 91, субсчет 1 "Прочие доходы".
Вот и говорю может все таки может условия договора мной вышеизложенные позволяют мне начислять хотяб рвз в квартал?

[FM]

Вот и говорю может все таки может условия договора мной вышеизложенные позволяют мне начислять хотяб рвз в квартал?

нет, не позволяют. Если уж вы ведете бухучет, то правила для всех одинаковы.

[elena63rus]

да но то что я веду б/у это мле право а не обязанность, а следовательно и наказания ща то что я немного отступлю от требований быть недолжно, ведь так???

[Аноним]

Подскажите пожалуйста как быть, договор займа заключен в июле 2008года, датой по которую начисляются проценты является дата зачисления средств в погашение займа на р\счет займодавца, за пользование займом заемщик уплачивает займодавцу проценты в размере ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части.Договор до сих пор не погашен. Как мне быть начислять проценты и как? Заранее спасибо за помощь.

[FM]

1. Вы заемщик или ...?
2. Система н/о?

[Аноним]

Да мы заемщики, н\о общее

[FM]

начислять как обычно, если у вас не кассовый метод...

[Аноним]

даже если ничего не оплачивалось, я все равно могу проценты начислить и принять их к учету (расходы по налогу на прибыль)

[Аноним]

налог на прибыль по методу начисления

[FM]

даже если ничего не оплачивалось, я все равно могу проценты начислить и принять их к учету (расходы по налогу на прибыль)

[Аноним]

Исчерпывающийся ОТВЕТ

[LLP]

Нет способа заимодавцу не начислять проценты-по договору проценты возвращаются вместе с займом,займ никто не собирается возвращать,а тем более проценты?

[FM]

Только если заключите доп.соглашение, что заем безпроцентный....

[LLP]

Заем между двумя юр.лицами,директор в обех учредитель-что из этого следует?

[FM]

в связи с чем вопрос?

[LLP]

Да все же по поводу безпроцентного займа,два ООО ,один и тот же учредитель,есть к чему привязаться НИ,как считаете?