Мат. помощь работникам помогите разобраться?

[Анна71]

1.Если при увольнении работники получают мат помощь ( не более 4т.р.на одного работника за расчетный период ). По 212 ФЗ они необлагаются страховыми взносами. Что значит оди расчетный период ? И могу я дать помощь в конце 2009г. И при увольнении в январе 2010г. ( по 4 т.р)
2. Как правильно ее оформить какими документами?
3.Должен работник писать заявление на мат. помощь?
4.В кол.договоре это должно прописанно или достаточно заявления и приказа дира?

[buhttv]

Расчетный период в данном случае-налоговый период для исчисления НДФЛ. То есть год. 4 т. р. вы можете выплатить мат. помощь 1 раз в год. Требуется заявление сотрудника, приказ директора и кол договор. Но заявление на мат помощь нужно написать граммотно, т. к. речь идет о том что она освобождается от ндфл и проч., чтоб налоговая не прикопалась.

[Анна71]

А если в кол. договоре не прописана мат. помощь? Могу я ее выплатить?? Подскажите, что значит граммотно??

[Анна71]

Если предприятие на УСН мат. помощь тоже не облагается взносами?

[Над.К]

Все точно так же, как и при ОСНО

[buhttv]

Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения на специальных курсах?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 10 июля 2006 г. N 03-05-02-04/97

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные гл. 24 Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 236 Кодекса объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
В соответствии с п. 1 ст. 237 Кодекса при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в ст. 238 Кодекса) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 238 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат, связанных с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.
Кроме того, пп. 3 п. 1 ст. 238 Кодекса к суммам, не подлежащим налогообложению единым социальным налогом, относятся также суммы единовременной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
При этом согласно п. 3 ст. 236 Кодекса указанные в п. 1 ст. 236 Кодекса выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они производятся, не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем, отчетном (налоговом) периоде.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями и уплата единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период, согласно ст. 346.11 Кодекса, предусматривают замену уплаты среди прочих и налога на прибыль организаций, и, следовательно, налоговая база по налогу на прибыль у таких организаций не формируется как таковая.
Поскольку организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяются положения п. 3 ст. 236 Кодекса.
В связи с вышеизложенным выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения (за исключением поименованных в ст. 238 Кодекса) облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
10.07.2006

И еще колдоговор обязательно. Ну а в п.3 ст. 238 все что касается стихийных бедствий и т.д.

[Анна71]

А как это понять?
«Некоторые необлагаемые взносами выплаты: сравнение положений Федерального закона РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ и главы 24 НК РФ»
Иные выплаты и доходы: Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период. НК Не регламентровано.

[Над.К]

Анна71, вы что пытаетесь понять? До 2010 года не начислялись взносы на матпомощь, потому что матпомощь не уменьшала налог на прибыль (к УСН это отношения не имело, по мнению налоговой), с 2010 года налог на прибыль никак на взносы не влияет.

[Анна71]

Я не за налог на прибыль, а за ничисления в фонды!! Платить страховые взносы или нет?? И по поводу мат. помощи по рождению в 2010г. родился ребенок у сотрудника и если я выплачу ему помощь мне нужно платить налоги в фонды с 35т.р.??