Вопрос по бухгалтерскому балансу

[Alina_nov]

Уважаемые форумчане! Помогите, пожалуйста, разобраться со следующей проблемой. Суть вот в чем. Мне «по наследству» досталась фирма, созданная год назад, т.е. в апреле 2008 года. Это ООО, на общем режиме налогообложения. В ноябре 2008 года сменился учредитель и директор. Фирма планирует заниматься строительной деятельностью.
Проблема первая: Расходы по лицензии. В сентябре 2008 года фирма оплатила госпошлину за лицензию. Но данные расходы по лицензии не были отнесены на 97 счет(РБП). В бухгалтерском балансе за 9 месяцев и за 2008 год не отражена данная сумма как расходы будущих периодов, соответственно расходы не списывались. Правильно ли это??? Я читала, что расходы по лицензии списываются равномерно в течение периода действия лицензии. Но как быть, если в нашем случае финансово-хозяйственная деятельность пока не ведется??? И отражать ли эти расходы в бухгалтерском балансе и в декларации по налогу на прибыль, если деятельности нет????
Проблема вторая: Фирме от первого учредителя в сентябре 2008 года был дан беспроцентный займ на оплату госпошлины. Займ был прощен в октябре 2008 года. Но в бухгалтерском балансе за 2008 год отражена задолженность по займу от учредителя. Подскажите, как мне быть с этим при составлении бухгалтерского баланса за 1 квартал 2009 года???? Может какой-нибудь исправительной проводкой как-то провести прощение долга от первого учредителя? Но тогда чем подтвердить???
Буду рада любому совету!!!!!

[Январь]

данные расходы по лицензии не были отнесены на 97 счет(РБП)

А куда были?

Может какой-нибудь исправительной проводкой как-то провести прощение долга от первого учредителя?

Да, именно это и сделать (66 - 91.1)
Доля учредителя в УК какая была?

[Alina_nov]

данные расходы по лицензии не были отнесены на 97 счет(РБП)

А куда были?

Они вообще никак не были выделены и отнесены куда либо)

[Alina_nov]

Доля учредителя в УК какая была?

Доля УК составляет 100%.

[Январь]

Они вообще никак не были выделены и отнесены куда либо)

Т.е. было только 76 (68) - 51? А лицензия то получена?

Доля УК составляет 100%.

Тогда просто в БУ отразите доход прошлого года, выявленный в текущем

[Alina_nov]

[quote]Они вообще никак не были выделены и отнесены куда либо)

Т.е. было только 76 (68) - 51? А лицензия то получен.
Да, лицензия получена 8 августа 2008 года)
Как мне быть с расходами по лицензии в 1 квартале 2009г.?

[Alina_nov]

Тогда просто в БУ отразите доход прошлого года, выявленный в текущем

Т.е. Дт66 - Кт 91,1 на сумму займа?
В балансе за 2008 год была следующая картина:
стр.211 =10000
стр.240 = 1000
Итого актив:11000
стр.410 = 10000
стр.610 = 1000
Итого пассив:11000

[marinakaraseva63]

ИЗ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ:
@Лицензирующий орган выдал обществу лицензию на строительно-монтажные и ремонтно-строительные работы со сроком ее действия в течение пяти лет. По мнению инспекции, в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ, ПБУ 14/2000 и 10/99 расходы на лицензирование отражаются в бухгалтерском учете как расходы будущих периодов и подлежат списанию не единовременно, а равномерно в течение периода действия лицензии. Суд, сославшись на п. 2 ст. 8 НК РФ, указал, что расходы на получение разрешений (лицензий) являются сбором и на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ единовременно списываются в уменьшение налоговой базы (п. 2 ст. 318 НК РФ). Ссылки на ПБУ 10/99 и 14/2000 ошибочны, поскольку лицензия не относится к нематериальным активам; указанные ПБУ регулируют вопросы ведения бухгалтерского, а не налогового учета."

[marinakaraseva63]

Одним из способов прекращения существующего обязательства (в том числе обязательства по возврату займа) в соответствии со ст.415 Гражданского кодекса РФ является освобождение кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. В данном случае необходимо вести речь о безвозмездном получении организацией денежных средств в виде суммы прощенного долга по займам (ст.423 ГК РФ). В соответствии с пп.11 п.1 ст.251 Налогового кодекса РФ не включаются в состав внереализационных доходов организации безвозмездно полученные от учредителя - физического лица денежные средства, при условии что уставный капитал организации более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица. В ином случае сумму прощенного долга необходимо учесть для целей налогообложения прибыли (п.8 ст.250 НК РФ)

[Alina_nov]

marinakaraseva63, спасибо вам за ответ)