Учет Заказчика

[Dilitant]

Всегда работал у субподрядчика. Завтра собеседование у "Заказчика". ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ.

1. Д 51 К 86 - 118 000-00 Инвестор перечислил ден. ср-ва
Д 76/АВ К 68 - 18 000 Начислили НДС с аванса?

[Svetishe]

А это под НДС попадает? Это ж вроде как целевые для вас

[Dilitant]

Я тут статью прочитал там сказано, что платежки 2 должно быть:
на расходы Заказчика
на работы (генподрядчику)

Получается что НДС с целевых (на строительство) не берется к зачету и возмещению.
А вот на расходы заказчика ндс по всем правилам.
Ничего не изменилось с 2008г?

[Svetishe]

Что-то Вы намудрили

[Пустографка]

Я тут статью прочитал там сказано, что платежки 2 должно быть:
на расходы Заказчика
на работы (генподрядчику)

У заказчика может быть 2 способа получения дохода - или отдельная статья поступления денег от инвестора "на содержание заказчика-застройщика" или разница между договорной суммой целевого финансирования и фактическими затратами на строительство.

[Dilitant]

Что-то Вы намудрили

К сожелению я ничего не напутал

"Практическая бухгалтерия" №8 2008г. Статья называется Договор инвестирования в строительстве.

В бухгалтерском учете заказчика-застройщика для отражения обязательств перед инвестором, возникающим в силу полученного финансирования, применяется одноименный счет 86 "Целевое финансирование". Но поступающие деньги предназначены для расходования по двум принципиальным направлениям:
- на оплату услуг заказчика-застройщика;
- на финансирование подрядных организаций.
В совокупности эти суммы формируют цену договора, но под налогообложение попадают лишь первые. Ведь в конечном счете они образуют выручку заказчика-застройщика, которая облагается НДС и налогом на прибыль.
А "транзитные" средства для расчетов с подрядчиками у заказчика-застройщика налогами не облагаются. Такой подход не только характерен для агентской деятельности, но и прямо предусмотрен налоговым законодательством.
Передача инвестору законченного строительством объекта не считается реализацией и не признается объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Соответственно, и средства, распределяемые заказчиком-застройщиком среди подрядчиков, с реализацией не связаны. Поэтому заказчик-застройщик НДС по ним не начисляет (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). А по налогу на прибыль в определении налоговой базы не участвуют средства целевого финансирования инвесторов, аккумулируемые на счетах застройщика (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 17 ст. 270 НК РФ). Тем не менее вышеназванные нормы не освобождают от налогообложения вознаграждение заказчика-застройщика.
В итоге по счету 86 рекомендуется отражать лишь суммы, предназначенные подрядчикам строительства. А поступление денег на содержание заказчика-застройщика следует отражать в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". В бухгалтерском балансе средства целевого финансирования включают в состав долгосрочных либо краткосрочных обязательств - в зависимости от срока, оставшегося до завершения инвестпроекта.

[Svetishe]

В статье рассматривается частный случай, Вы же будете идти от своего конкретного договора.

[Dilitant]

У заказчика возникает раздельный учет по НДС и Прибыли?

[Svetishe]

Почему раздельный? То, что отдается подрядчику вместен с НДСом к вам никакого отношения не имеет.
Похоже, я просто не понимаю Вашу терминологию...не буду Вас путать.

[Dilitant]

По моему терминология одна (если где то не правильно подскажите).

По условиям инвестиционного догора:
Общая стоимость 118000+4750= 123 900 (в т.ч. НДС 18 900)
Стоимость работ, материалов - 118 000-00 (в т.ч. НДС 18 000)
Услуги Заказчика (5%) - 5900 (в т.ч. НДС 900)

1. Д51 К86 118 000-00 (в т.ч. НДС 18 000) поступил аванс на строительство, материалы
Здесь счет фактуру на аванс нужно сделать а в книгу покупок не заносить
2. Д51 К86 5900 (в т.ч. НДС 900) поступил аванс услуги заказчика
Д76/АВ К 68 900 с/ф на аванс с занесением в книгу покупок

[Пустографка]

Мое мнение:
Д51 К86 118.000 - получ. целевое финансир. на стр-во (без НДС!)
Д60 К51 118.000 - оплачено подрядчикам
Д08 100.000, Д19 18.000 К60 118.000 - приняты работы, выполненные подрядчиками. Возмещать НДС будет инвестор, вы копите его на 19 сч.

Д51 К62 5.900 - получен аванс на содержание заказчика
Д76 К68 900 - начислен НДС с аванса

[Svetishe]

Д51 К62 5.900 - получен аванс на содержание заказчика
Д76 К68 900 - начислен НДС с аванса

Вот! И я о том же. И никакого раздельного учета по НДС и прибыли

[Dilitant]

[QUOTE=Пустографка;52096510]
Д60 К51 118.000 - оплачено подрядчикам
[/QUOTE


В платежке указываем в т.ч. НДС?

[Svetishe]

Указываете, но это всё касается подрядчиков, к вам этот НДС не имеет никакого отношения.