Как отразить в бухгалтерском учёте убыток.

**Маришуня** · 05.03.2009, 15:07

Здравствуйте, я - новичок в бухгалтерии, и очень прошу помочь мне.
Мой вопрос: За 9 месяцев 2008 года была прибыль 17312,5, мы начислили и заплатили 4155 налога на прибыль, а также в октябре, ноябре и декабре платили авансовые платежи, что в сумме составили ещё 4155. По итогам года у нас убыток = -35000. При составлении декларации сумма налога к уменьшению составила 8310. И в балансе в дебеторской задолженности 8310, но в задолженности по налогам 4155 и тут возникает вопрос: Скажите может нужно как-то отразить убыток? В конце каждого квартала, я вручную начисляю налог на прибыль проводкой Д99 К68.4.2, может и убыток нужно отразить, подскажите пожалуйста какой проводкой и суммой?

**марусяО** · 05.03.2009, 15:13

может и убыток нужно отразить

при применении ПБУ 18 налоговый убыток*0,24(% ставка по налогу на прибыль) отражается по сч 09

**Маришуня** · 05.03.2009, 15:20

а если я не применяю ПБУ18?

**марусяО** · 05.03.2009, 15:22

тогда только не нужно показывать налоговый убыток в проводках

**Маришуня** · 05.03.2009, 15:29

Ну так а как быть с балансом? В дебеторке он мне пишет что должны мне 8310 и это правильно, а в задолженности по налогам 4155?Почему? Ведь я ничего не должна.

**марусяО** · 05.03.2009, 15:34

В дебеторке он мне пишет что должны мне 8310

хто он, и где пишет?

**Маришуня** · 05.03.2009, 15:39

В оборотке сальдо по Д68.4.1. 8310, а по К68.4.2. 4155

**марусяО** · 05.03.2009, 15:42

если вы не применяете пбу 18, то счет 68.4.2 у вас не должен фигурировать в учете. при убытке за год у вас должна висеть переплата по полученной прибыли в отчетных периодах на счете 68.4.1

**Маришуня** · 05.03.2009, 15:50

Т.е и насислять - Д99 К68.4.1. и уплачивать - Д68.4.1. К51. А про 68.4.2. забыть?

**марусяО** · 05.03.2009, 15:51

если пбу18 не применять, то 68.4.2 забыть

**Маришуня** · 05.03.2009, 15:54

Попробовала - задолженность по налогам убрал, а вот дебеторская задолженность вместо 8310, стала 4155. Опять ничего не пойму, ведь бюджет должен мне 8310.

**марусяО** · 05.03.2009, 16:01

За 9 месяцев 2008 года была прибыль 17312,5, мы начислили и заплатили 4155 налога на прибыль

а также в октябре, ноябре и декабре платили авансовые платежи, что в сумме составили ещё 4155.

При составлении декларации сумма налога к уменьшению составила 8310.

так вам нужно сторнировать начисленный налог за 9 мес 4155

**Маришуня** · 05.03.2009, 16:12

Извините, а что значит сторнировать?

**Маришуня** · 05.03.2009, 16:13

Д68.4.1.К99 - 4155? Так?

**Маришуня** · 05.03.2009, 16:15

Или Д99 К68.4.1. =-4155, но тогда она, сумма, будут красным в оборотке

**shrilanka** · 05.03.2009, 16:16

Сообщение от Маришуня

Д68.4.1.К99 - 4155? Так?

это -обратная проводка.
сторно - это прямая проводка со знаком минус (он удобнее, т.к. не задваивает обороты, хотя метод обратной проводки тоже возможен)

**Маришуня** · 05.03.2009, 16:18

Так значит ничего страшного что сумма будет красной?

**марусяО** · 05.03.2009, 16:23

Маришуня - начисление налога на прибыль за 9 мес какие проводки были, точно такие же делаете тока с минусом, как вам посоветовали в п. 16, а красным быть не должно по 68.4.1 (остаток) а сумма проводки с минусом красная

**Маришуня** · 05.03.2009, 16:23

Ой, спасибо вам огромное. Ничего не красное, всё получилось. Спасибо, спасибо, спасибо.

**Folia** · 05.03.2009, 20:01

Подскажите, сторнирующие проводки в текущем периоде делать?

**марусяО** · 05.03.2009, 20:10

сторнирующие проводки в текущем периоде делать?

в рассматриваемой ситуации - убыток получен в 4 кв, сторно в 4 кв.

**Folia** · 05.03.2009, 20:20

благодарю, а ещё, подскажите мне, начинающей, когда заполняю Ф2 в 150 строке надо ставить прочерк или сумму налога с минусом?
У меня ситуация аналогичная вышеописанной.

И ещё в стр. 050 сумму брать в скобочки или писать с минусом?

**марусяО** · 05.03.2009, 20:36

Ф2 в 150 строке надо ставить прочерк

050 сумму брать в скобочки

**Folia** · 05.03.2009, 20:42

Спасибо большое!
Может ещё мне подскажите в балансе в пассиве нераспределённая прибыль уменьшится на сумму убытка?

И в декларации по налогу на прибыль на листе 2: Сумма налога к доплате и Сумма налога к уменьшению будут пустыми? И где отразить налог, что был уплачен в 1 квартале?

**марусяО** · 05.03.2009, 21:15

балансе в пассиве нераспределённая прибыль уменьшится на сумму убытка

в декларации указываются суммы начисленного или уменьшенного налога, и никик не уплаченные.

в декларации по налогу на прибыль на листе 2: Сумма налога к доплате

при убытке ноль.

Сумма налога к уменьшению будут пустыми

если в предыдущем отчетном периоде, была прибыль и налог начисленный, то в следующем отчетном периоде к уменьшению (в рамках одного года)

**Folia** · 05.03.2009, 21:29

Спасибо, очень понятно объяснили.

**Folia** · 06.03.2009, 09:31

У меня по ходу возник ещё такой вопрос, относительно уменьшения нераспределённой прибыли от возникшего убытка. Эта сумма в балансе (в пассиве) изменится только на конец года?

**марусяО** · 06.03.2009, 09:40

относительно уменьшения нераспределённой прибыли от возникшего убытка. Эта сумма в балансе

при получении убытка в любом отчетном периоде, уменьшит нераспределенную прибыль

Тема: Как отразить в бухгалтерском учёте убыток.

Опции темы

Поиск по теме