Можно ли услугу указывать в ТОРГ12 вместо Акта выполн. работ?

[X-pert]

Уважаемые специалисты!

Всилу имеющихся знаний вступил в палемику с собственным бухгалтером.

Продаем товар, также оказываем сопутствующие услуги (транспортно складские) - упаковка, доставка до клиента итп. На это выставляем общий счет по форме:

Товар1 - 2руб
Товар2 - 3руб
Товар3 - 5руб
Транспортно-складские затраты - 7р
Итого по счету: 17 руб

Я считаю, что в данном случае необходимо клиенту предоставлять Сч-фактуру (не важно общую или отдельно товар и отдельно услуги) и к ней ОТДЕЛЬНО Торг12 на сумму товара (10р) и ОТДЕЛЬНО Акт на услуги (7р).

Однако меня уверяют, что в данном случае можно услугу включить в Торг 12 и обойтись БЕЗ АКТА выполненных работ, вернее его роль будет исполнять Торг12.

Якобы в законе это непрописано.


Очень прошу подсказать нормативный акт, где это регламентировано. Спасибо!

[X-pert]

забыл добавить, что выделять отдельной строкой услуги - это важное условие и без него никак! Это нужно для учета стоимости этих услуг и отслеживания их оплаты.

[Инна_О]

"Российский налоговый курьер", 2008, N 3

Вопрос: Согласно письму покупателя поставщик доставляет товар в другой город. Транспортные расходы отражены отдельной строкой в товарной накладной N ТОРГ-12. Как учитывать при налогообложении прибыли подобные затраты?

Ответ: Порядок налогового учета зависит от того, для каких целей куплен товар. Если приобретенные ценности используются как материалы, затраты на транспортировку включаются в их стоимость. Поступившее от поставщика имущество может быть признано амортизируемым. В этом случае транспортные расходы формируют его первоначальную стоимость. При последующей реализации товара транспортные издержки включаются в его стоимость либо отражаются в составе прямых расходов отдельно.
Расходы на транспортировку должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Прежде всего необходимо проверить, обязан ли покупатель согласно договору оплачивать транспортные расходы. Нередко стоимость расходов на доставку включается в цену товара или по условиям сделки компенсируется поставщиком. Тогда транспортные расходы не признаются в налоговом учете экономически обоснованными. Зачастую договор купли-продажи не оформляется, и стороны рассчитываются на основании выставленного счета. Если покупатель акцептует счет, он принимает на себя обязанность по уплате транспортных расходов. В подобном случае затраты на транспортировку учитываются при налогообложении прибыли.
Товарная накладная по форме N ТОРГ-12 удостоверяет перемещение товара и не служит документом, подтверждающим оказание транспортных услуг. Об этом сказано в Письме Минфина России от 27.02.2007 N 03-03-06/1/135. Автотранспортные организации при перевозке груза должны оформлять товарно-транспортную накладную (форма N 1-Т) <1>. Если поставщик доставляет товар собственными силами, для подтверждения расходов на транспортировку достаточно подписанного обеими сторонами акта оказанных транспортных услуг.
К.В.Новоселов
К. э. н.,
советник государственной
гражданской службы РФ 2-го класса
Управление администрирования
налога на прибыль
ФНС России
Подписано в печать
22.01.2008

[Инна_О]

Вопрос: Организация получила товар от иногороднего поставщика. Он оплатил услуги по перевозке, выписал накладную и счет-фактуру. В этих документах отдельной строкой указано "Услуги по перевозке". Какие-либо документы, которые подтверждают тот факт, что он оказал организации такие услуги, поставщик выдать отказывается. Может ли организация учесть данные расходы в составе налоговой базы по налогу на прибыль?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/135

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 11.10.2006 N 445 и сообщает следующее.
Из информации, представленной в вашем письме, следует, что предприятие (покупатель) получило товар от иногороднего поставщика. При этом услуги по перевозке товара были оплачены поставщиком и подтверждены накладной и счетом-фактурой, в которых отдельной строкой указано "Услуги по перевозке".
Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях гл. 25 "Налог на прибыль" организаций" Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 Кодекса).
Таким образом, поскольку у покупателя отсутствуют первичные документы, подтверждающие расходы на оплату услуг по перевозке товара, оснований для принятия их в налоговую базу покупателя не имеется.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
27.02.2007

[X-pert]

Спасибо за исчерпывающий ответ, теперь меня терзают вот этой фразой

Если поставщик доставляет товар собственными силами, для подтверждения расходов на транспортировку достаточно подписанного обеими сторонами акта оказанных транспортных услуг.
22.01.2008

мол «Если поставщик доставляет товар собственными силами» – означает, что у поставщика имеется собственный транспорт, которым он осуществляет доставку, а не наемный, как у нас.




т.е. если транспорт наемный, но нанял его Я то это не считается "собственными силами",

Но тогда все равно без Акта Покупатель не примет трансп. расходы

[Инна_О]

Если поставщик доставляет товар собственными силами

на мой взгляд имеется ввиду, что ВЫ доставляете, а какими силами (собственными или наемными) роли не играет.

[X-pert]

на мой взгляд имеется ввиду, что ВЫ доставляете, а какими силами (собственными или наемными) роли не играет.

тоже так считаю, тем паче что доставка может быть и АВИА и МОРЕм и не много встретишь фирм-владельцев пароходов и самолетов.


А можно и в руках товар принести - тоже ведь услуга.