Расходы при усн 15%

[АНОНИМ]

Подскажите пожалуйста , заключен договор с фирмой , которая предоставляет услуги по замене и чистке коврового покрытия при входе в магазин. Работаем на УСН 15%. Оплачиваем услуги ежемесячно,можно ли эту услугу включить в расходы как материальные , хотя бы в зимнее и осеннее время когда покупатели на ногах несут грязь, могут подскользнуться ?

[Кириенко Ольга]

1. аренда.
   Если у Вас ковры во временном владении и пользовании, и Вам их меняют и чистят, то это похоже на договор аренды.
   Расходы на аренду имущества можно учитывать пп.4 п.1 статьи 346.16 НК РФ
2. просто чистка.
   включение в материальные расходы сомнительно.
   Было несколько писем Минфина на эту тему:
   В соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать при налогообложении расходы, перечисленные в этом пункте. При этом перечень расходов носит ограниченный характер.
   Расходы по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и бытовых отходов, а также плата за пользование ковриками для торгового зала в указанном пункте статьи 346.16 Кодекса не предусмотрены. К услугам производственного характера, включаемым в перечень материальных расходов, эти расходы также не относятся, поскольку не связаны с техническим обслуживанием основных средств. Поэтому указанные расходы при налогообложении учитываться не должны.
   (от 16 августа 2005 г. № 03-11-04/2/49)
   
   Согласно подпункту 5 пункта 1 и пункту 2 статьи 346.16 Кодекса расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются материальные расходы, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Кодекса.
   В частности, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
   К работам (услугам) производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья (материалов), контроль за соблюдением установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы (подпункт 6 пункта 1 статьи 254 Кодекса).
   Однако расходы по оплате услуг специализированных организаций по уборке помещений, предоставляемых налогоплательщиком в субаренду, в целях налогообложения не учитываются, поскольку не предусмотрены статьей 254 и пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса.
   

[Аноним]

Спасибо за ответ, но вывоз мусора уже можно учесть при У СН - это точно

[Аноним]

А стоимость ТО ККМ можно учитывать в расходы??
(ИП УСН 15%).

[Andyko]

да

[Кириенко Ольга]

А стоимость ТО ККМ можно учитывать в расходы??
(ИП УСН 15%).

Да, на основании подп. 35 п.1 той же статьи НК

[Аноним]

Спасибо большое за ответы!