Вычет за квартиру

[Аноним]

Доброго времени суток!! подскажите, пож-та:
Физическое лицо является учредителем ю л и ежегодно получает дивиденды. Ю л выплатило дивиденды учредителю в виде квартиры стоимостью 900 000 руб., собственником которой оно являлось, оформив такую сделку договором цессии. Так же юл оплатило все налоги с выплаченных дивидендов.
Может ли физическое лицо получить налоговый вычет за приобретение квартиры, предусмотренный п.2 ст. 220 НК РФ

[ЛО]

могу ошибаться, но, имхо, нет, физ.лицо же реально "не портатилось"

[Аноним]

НО ЭТО ЖЕ НА ЕГО ДОХОД

[LegO NSK]

Что имеем:

1) Доходы в виде дивидендов 900 000.
2) Приобретение квартиры (а приобретение имело место!) за 900 000.

Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
...
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются.

Статья 224. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

ИТОГО: НДФЛ с дивидендов не вернуть.

[Чиж]

Фактически расход есть.
Вот только документально доказать оплату будет сложно, практически нереально.
Зря выдачу дивидендов договором цессии оформили.

[LegO NSK]

Чиж, у автора НДФЛ с дивидендов! Какая разница как оформили? Не положен ему вычет.

П.С. насчет доказать оплату - так оплата квартиры есть. Зачетом долга по дивидендам.

[Чиж]

Да вижу, что НДФЛ с дивидендов.
Мне кажется, что соль вопроса заключена именно в договоре цессии.

[LegO NSK]

Вы где-то видите доходы, с которых можно вернуть НДФЛ???

[Чиж]

Пока нигде не вижу.
Но это не значит, что их нет. Или не будет в будущем.

Чтобы лишнего не спорить, уточню у автора, какой вопрос интересует конкретно:
1) возможность вернуть НДФЛ, уплаченный с дивидендов;
2) возможность имущ.вычета по квартире, оформленной по дог.цессии;

[Аноним]

С НДФЛ по дивид. все очевидно. Авот имущественный вычет предоставить обязаны. в ФНС Вам естественно откажут, смело обращайтесь в суд, процедура не очень приятная, зато действенная.

[LegO NSK]

1. Вычет положен, можно сдать декларацию
2. Вычитать не из чего, поэтому вся сумма 900000 перейдет остатком на следующий год.

[Чиж]

LegO NSK, меня сильно смущает подтверждение оплаты квартиры по договору цессии.

[LegO NSK]

уступка прав на квартиру сопровождается зачетом долга за плученное имущественное право долгом общества перед учредителем.

[Чиж]

Ну так.... попробуйте это инспекторам на месте объяснить. Они требуют безусловное подтверждение внесения оплаты.

На месте учредителя (если действительно имеет смысл побороться за им.вычет) я бы попробовала заменить договор цессии что-нибудь более убедительное-на договор купли-продажи, например.

[LegO NSK]

Чиж, мне самому себе это попробовать объяснить?

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 1 сентября 2005*г. N*03-05-01-04/268

Вопрос: Физическое лицо при покупке квартиры производит оплату продавцу путем расчетов в форме аккредитива. Является ли указанный способ оплаты соответствующим требованиям статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, позволяющим применять имущественный налоговый вычет в размере фактически осуществленных расходов?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета и сообщает следующее.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить полученный им доход на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). При этом каких либо ограничений относительно форм расчетов, используемых налогоплательщиком для оплаты приобретаемого жилого дома или квартиры, в Кодексе не содержится.

[Чиж]

Не Вы ли мне недавно указывали, что по отношению к имущественному вычету по квартире, право на которую уже утеряно, территориальные инспекции не руководствуются разъяснениями писем Минфина и ФНС?
И в вычете отказывают?

Так вот и тут-не выполняют. Им не довели, видимо, что есть другие формы оплаты. Попробуйте ЭТО объяснить инспектору, проверяющему декларацию. Себе не надо.