списание в розницу и НДС

[Аноним]

Дорогие клерки! Подскажите, пожалуйста!
У нас УСН, 15%. НДС на полученный товар списывается на основании авансового отчета (оплата частями), а потом, когда я в конце месяца списываю реал., опл., товар (розница)- надо НДС выделять отдельной строкой или нет? а то получается , что НДС идет в расход 2 раза- при оплате авансового и при списании в конце месяца...

[Аноним]

Кто-нибудь!!!!!!!!! Помогите!!!!!!! а то я вся в сомнениях насчет списания в конце месяца.......

[Над.К]

По мнению налоговой и Минфина НДС списывается после реализации товара. И уж точно его два раза показывать не надо

[Val6556]

Нельзя списывать товар, который не оплачен полностью, а значит и НДС нельзя. Когда полностью оплатили товар, продали его, тогда списываете и стоимость товара и НДС, к нему относящийся.
А вообще-то, если торговля розничная, то лучше всего использовать при учете товара методику, рекомендованную Минфином и производить списание не по каждому отдельному товару, а по принципу средней торговой надбавки. Довольно удобно.
Письмо выложить или прислать?
Ах, да, прислать-то некому, сейчас выложу.

[Над.К]

а значит и НДС нельзя

Ну, это спорное утверждение, поскольку НДС отдельный вид расхода в ст.346.16. Только к сожалению, Минфин тоже придерживается этого мнения

[Val6556]

Ну, это спорное утверждение, поскольку НДС отдельный вид расхода в ст.346.16. Только к сожалению, Минфин тоже придерживается этого мнения

Согласен, я такого же мнения.
Существуют решения некоторых судов, в которых они встают на сторону налогоплательщиков, если последние учитывают входной НДС в составе расходов, ссылаясь на то, что кодекс говорит только о том, что если стоимость приобретенных товаров организация в принципе вправе учесть при расчете единого налога, то и НДС по ним также включается в расходы. Требования распределять налог в отличие от стоимости самих товаров Налоговый кодекс не содержит. Следовательно, «входной» НДС можно включить в расходы в полной сумме сразу после оплаты и оприходования товаров. Но при этом возможно придется доказывать свою правоту в суде.

[Val6556]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 28 апреля 2006 года N 03-11-04/2/94
[О расчете расходов на оплаченный товар (включая НДС) для плательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с п.2 ст.346_17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, расходы по приобретению товаров учитывают по мере их реализации.

Метод учета указанных расходов налогоплательщики вправе установить самостоятельно.

При этом по состоянию на 1 января 2006 года следует провести инвентаризацию остатков товаров на складе. А затем по первичным документам поставщиков определить, какие из этих товаров оплачены.

В следующие месяцы 2006 года стоимость оплаченных, но не реализованных товаров можно определять по формуле.

1. Для этого сначала нужно определить долю не проданных в течение месяца товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):
Д = Ок : (Ср + Ок),
где Ср - стоимость товаров, реализованных в течение месяца без учета налога на добавленную стоимость (определяется по кассовым чекам);

Ок - стоимость товаров, которые остались не проданными на конец месяца (определяется по данным инвентаризации).

Затем полученную долю следует умножить на общую сумму оплаченных товаров:
Он = (Ом + Оп) х Д ,
где Ом - суммы, оплаченные поставщикам без учета НДС (определяется по платежным документам);

Оп - стоимость оплаченных, но не реализованных товаров на начало предыдущего месяца.

2. Определяется доля нереализованных товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):
Д = Ср : (Ср + Ок).
3. Рассчитывается стоимость реализованных и оплаченных товаров по следующей формуле:
Р = (Ом + Он) х Ср : (Ср + Ок),
где Р - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде.

4. Определяется сумма "входного" налога на добавленную стоимость, которую можно отнести на расходы. Это можно осуществить расчетным путем, умножив стоимость товаров на 18%:
НДСр = Р х 18%,
где НДСр - сумма "входного" НДС, которая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.
Заместитель директора
Департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
А.И.Иванеев

[Аноним]

Всем огромное человеческое мерси!!!!
Т.е. мне надо редактировать НДС при оплате поставщику через авансовые отчеты ( у меня прогорамма сама списывает сразу НДС по ав. отчету), а учитывать ее в конце месяца при списании реал. опл. товара в рознице?

[Val6556]

Да, так. Но и здесь есть два варианта: применять скользящий учет и взвешенный. В письме Минфина как раз описан "взвешенный" метод. Скользящий предусматривает проводить такие операции ежедневно.
Только один момент нужно помнить: учет стоимости товаров необходимо производить в одних и тех же ценах. Т.е. если вы ведете учет по ценам реализации, то и учет закупленного товара нужно вести в ценах реализации.

[Аноним]

Кошмар!!!!!! У нас помимо розницы еще и опт. Придется и его корректировать...