Авансы по УСН

[Аноним]

Помогите, пожалуйста!

Включаются ли в состав доходов от реализации товаров, работ, услуг у налогоплательщиков, применяющих с 01.01.2003г. упрощенную систему налогообложения, полученные авансы в счет предстоящей отгрузки товаров, работ, услуг?

Наша Краснодарская ИМНС отвечает так:

В соответствии со статьей 346.15 Кодекса доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализация имущества, имущественных прав и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении, определяются в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. Следовательно, в тех случаях, когда в этих статьях есть ссылки на другие статьи главы 25 Кодекса, они должны применяться, если не противоречат другим положениям главы 26.2 Кодекса. В частности, ссылка в пункте 2 статьи 249, касающаяся метода признания в целях налогообложения поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, применяются только относительно статьи 273 ("Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе") Кодекса.

В частности, с учетом положений статьи 273 Кодекса, статей 346.17 Кодекса установлено, что датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

Таким образом, полученная предварительная оплата (авансы) в счет отгрузки товаров (выполнение работ, оказание услуг) у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, являются объектом налогообложения в отчетном (налоговым) периоде их получения.

Неужели это правда??

[asa]

Неужели это правда??

Истинная правда. Авансы включаются в доход по мере поступления на р/с.

[Аноним]

А если объект налогообложения доходы - расходы, то что облагать? Как рассчитать налогооблагаемую базу?
Если аванс был возвращен назад покупателю(заказчику)?

[asa]

Как рассчитать налогооблагаемую базу?

Почитайте ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ
НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Если аванс был возвращен назад покупателю(заказчику)?

Включайте его в расходы.

[Демидова Татьяна]

Если аванс был возвращен назад покупателю(заказчику)?
Включайте его в расходы.

имхо, в доходы с минусом (по типу сторно), так как в ст 346.16 возврат авансов не поименован.

[asa]

в ст 346.16 возврат авансов не поименован

Это верно! Да и не "расход" это вовсе. Но, при камеральной проверке за 2 кв. инспекторша увидев у меня в Книге в графе "доходы" цифру с минусом ехидно спросила:"Что такое доход со знаком минус?"
Увы, в 1С УСН не предусмотрено сторнирование доходов. Поэтому я и предложил такой, не совсем правильный, ход.

[Демидова Татьяна]

asa, это не сторнирование, это исправление завышенной налогооблагаемой базы
Это же лучше, чем в расход?

[asa]

<b>Демидова Татьяна</b>, на 100% согласен, но вот напоровшись на непонимание налоргов... Я ведь даже не аванс возвращал, а ошибочно перечисленную сумму. И если бы у меня "доходы - расходы" были, а не просто "доходы", где и деваться то некуда, т.к. графа "расходы" пустая, то боюсь пришлось бы крепко спорить с инспектором.

[Gang]

По большому счету авансы "опасны" только когда аванс получен в одном налоговом периоде, а отгрузка в другом. Как известно, ситуация с авансами во многом спорная. Поэтому возникает диллема : включать аванс в доход или не включать. А когда аванс прошел в том же периоде что и реализация - так это даже удобнее (ИМХО) для расчета базы. Не надо плодить лишних записей, типа получен аванс (не доход), а потом отгружена продукция (доход). Просто все что пришло по банку - все в доход. А чтобы авансы не разделялись с отгрузкой по налоговым периодам - надо работать с покупателями в этом направлении.

[Демидова Татьяна]

включать аванс в доход или не включать.

я рекомендую включать. Если принимается решение не включать, то будьте готовы отстаивать свою точку зрения в суде.

[Gang]

И я рекомендую включать ! Просто чтобы включать было менее болезненно нужно работать с покупателями !