Декларация по налогу на прибыль

[Семыч]

Не сходятся данные декларации по строке 210 (начисленные авансовые платежи за отчетный период) с данными за предыдущий квартал

К примеру:

за 6 месяцев 2007 года
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 12,1 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.
итого к уплате = 12,1 руб.

за 9 месяцев 2007 года
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 3,2 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 12,1 руб.
итого к уменьшению = -8,9

за 2007 год
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 10,7 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 12,1 руб. - такая же сумма как и за 9 месяцев. А стоять здесь должна, как я понимаю, сумма 3,2 руб. (т.е. исчисленных за 9 мес.)
итого к уменьшению = -1,4

В каком квартале искать ошибку? Какие счета посмотреть? Что это может быть?

[Искорка]

В каком квартале искать ошибку?

В 3-ем.

Какие счета посмотреть?

сч.68/налог на прибыль и сч.99.

Что это может быть?

Нет проводки

к уменьшению = -8,9

[Семыч]

Спасибо.
А какая должна быть проводка и вручную должна быть внесена?
Или через закрытие месяца/"регламентные операции по НУ"? - эти документы все проведены

[Искорка]

Семыч, извините, я не работаю в 1С.

А какая должна быть проводка

Можно Дт99 Кт68 сторно 8,9 (т.е. -8,9) последним днем квартала

[ЛО]

Может, со счетами все в порядке? Сумма авансовых платежей в декларации НП, которая формируется в 1с 7.7, автоматом не заполняется.

[Сафа]

А по моему, ошибка в годовом расчете. Верный расчет привел автор:
стр.180=10,7
стр.210=3,2
к уплате=7,5
ИМХО.

[Семыч]

Смотрите, вот налоговые декларации по налогу на прибыль за каждый период:

за 1 квартал 2007 года
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 0 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.


за 1 полугодие 2007 года
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 12,1 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.
итого к уплате 12,1 руб.

за 9 месяцев 2007 года
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 3,21 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 12,1 руб.
итого к уменьшению -8,9 руб.

за 2007 год
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 10,78 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 12,1 р. /3,21 р.

Т.е. в отчете за год я исправляю строку 210 на 3,21 руб.
Получается итого к уплате 7,57 руб.


Но т.к. уплачено уже в 2007 г. 12,1 руб., то ничего доплачивать за год не нужно. Получается 12,1 (уплачено) - 7,57 (к уплате за год) = 4,53 переплата

[Сафа]

Согласна.

[Семыч]

или нет...
12,1 - 10,78 = 1,32 - такая переплата будет за год?

[Сафа]

или нет...
12,1 - 10,78 = 1,32 - такая переплата будет за год?

А что Вас интересует?
Как правильно заполнить декларацию? Или реальная переплата( недоплата)?
Заполнение налоговой декларации:
Налог на прибыль-сумма известна и = 10,78?
Из нее вычитаем начисленные авансовые платежи за 9 мес=3,21
И к доплате=7,57

А реальную картину расчетов с бюджетом-это надо данные по уплате налогов.

[Семыч]

Мне непонятно как это все в 1С забить?
Вот я сейчас сделал проводку 30 сентября 2007 года через "операции, введенные вручную":
Дт 99.2.3 Кт 68.4.2 / 8,9 руб.
Затем нажал кнопку сторно в журнале операций по этой проводке.

Но это абсолютно не повлияло на результаты декларации за 9 мес, год...

[Сафа]

за 6 месяцев 2007 года
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 12,1 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 0 руб.
итого к уплате = 12,1 руб.

99.2.1-68.4=12.1

за 9 месяцев 2007 года
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 3,2 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 12,1 руб.
итого к уменьшению = -8,9

99.2.2-68.4=8,9

за 2007 год
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 10,7 руб.
сумма начисленных авансовых платежей (стр. 210) 3,2
итого к уплате = 7,5

99.2.1-68.4=7,5

[Семыч]

Сделал вышеуказанные проводки.
Посмотрите,пожалуйста:
Получился кредитовый остаток по сч. 68.4.2, возросла задолженность по налогу на прибыль
Т.е. получается надо было доплатить 16 тыс.руб. налога на прибыль?
ИМХО, по-моему, должна быть проводка Дт 68.4.2 Кт 99.2.2 на 8,9 тыс. руб.?
Но тогда получается дебетовое сальдо на конец года 1.374 руб.?

[Сафа]

Непонятно, почему проводка 99.2.2-68.4 увеличивает налог на прибыль!
счет 99.2.2-условный доход по налогу!
Попробуте сделать проводку:
99.2.1-68.4= -8936 ( то есть уменьшение налога к уплате).

[Искорка]

Семыч, у вас за 9 месяцев налог к уменьшению. Надо сторно делать. Или обратную операцию, если сторно не умеете. Дт68 Кт99 8936.

З.Ы. Я по бюджетам тоже аналитику веду, потом сверку делать удобнее.

[Семыч]

В принципе проводки эти равнозначны же:
Дт 99.2.1 Кт 68.4 = -8936
Дт 68.4 Кт 99.2.2 = 8936 - такую проводку обычно 1С делает автоматически при применении ПБУ 18/02

Я сделал последнюю
Так а как быть с дебетовым сальдо на конец года 1.374 руб. по счету 68.4.2?

[Искорка]

Так а как быть с дебетовым сальдо на конец года 1.374 руб

Никак. Это переплата, зачтете при расчетах за следующий год.

[Сафа]

Это сумма переплаты налога на прибыль за 2007 год.Ничего не делать, уменьшить налог на прибыль за 1 квартал 2008г.

[Семыч]

Скажите, правильно я понял

1) дебетовое сальдо по счету 68.4.2 - это переплата по налогу
кредитовое сальдо по счету 68.4.2 - это налог к уплате

2) что делать, если за 1-й квартал 2008 года в декларации по строке 210 ("Сумма начисленных авансовый платежей за отчетный период") опять составляет 12155 руб., т.е. то что было за 9 мес. 2007 года

[Семыч]

за 1-й квартал 2008 года в декларации по строке 210
должна стоять сумма 12155 или 10781 руб.?

[Искорка]

10781

это сумма исчисленного налога за 2007 год? К 2008 году она не имеет никакого отношения.

12155

Это сумма авансовых платежей за 4 кв.2007 и 1 кв.2008?
Она и должна быть по стр.210 в декларации за 1 кв. 2008г. авансовые платежи за 1 кв=4кв

1) дебетовое сальдо по счету 68.4.2 - это переплата по налогу

В теории. Если начисление авансовых платежей проводите в БУ, то да.

[Семыч]

За весь 2007 налог на прибыль исчислен в сумме 10781 руб.
Но за год уже уплачено было 12155 руб. (такая сумма к уплате возникла за полугодие)
Поэтому по итогам года, как я понимаю, имеется переплата в сумме 1374 руб.
Эта сумма у меня имеется как дебетовое сальдо по сч.68.4.2 за 4 кв 2007 года.

Но мне не понятно вот что:
почему за 1 кв 2008 года стр. 210 (аванс.плат.) = 12155 руб.

Ведь сумма авансовых платежей за 4 кв 2007г. = 10781 руб.
Может на 30 марта 2008г. нужно было делать вручную операцию какую-то?
P.S.
За 1 кв-л 2008г. убыток = 5553 руб. и сумма исчисленного налога в декларации = 0 руб.

[Искорка]

Семыч, вы ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль платите? Если нет, то за 1кв. по стр.210 ничего быть не должно.

Ведь сумма авансовых платежей за 4 кв 2007г. = 10781 руб.

Думаю, это сумма начисленного налога за предыдущий год, а не авансовых платежей за 4 квартал.

за 2007 год
сумма исчисленного налога на прибыль (стр. 180) 10,78 руб.

[Семыч]

вы ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль платите? Если нет, то за 1кв. по стр.210 ничего быть не должно.

У меня квартальные платежи по налогу на прибыль.
Но за 1 кв 2008г. появляется сумма 12155 по стр. 210. Где я мог допустить ошибку?
Уже перезакрывал все месяцы, не помогло.
самое обидное, что уже сдана декларация за 1 кв и там сумма к уменьшению - 12155 руб.

Думаю, это сумма начисленного налога за предыдущий год, а не авансовых платежей за 4 квартал.

Да, 10 781 руб. - это исчисленный налог за 2007 год. Перепутал.

[Семыч]

вот карточка счета

[Январь]

Но за 1 кв 2008г. появляется сумма 12155 по стр. 210. Где я мог допустить ошибку?

Цифра могла остаться от предыдущего отчета. Никакими проводками она не регулируется, заполняется вручную, о чем вам ЛО уже говорила.
Просто сдайте уточненку. Если ежемесячные авансы не платите, то в 210 за 1 квартал должен быть ноль.

[Сафа]

За весь 2007 налог на прибыль исчислен в сумме 10781 руб.
Но за год уже уплачено было 12155 руб. (такая сумма к уплате возникла за полугодие)
Поэтому по итогам года, как я понимаю, имеется переплата в сумме 1374 руб.
Эта сумма у меня имеется как дебетовое сальдо по сч.68.4.2 за 4 кв 2007 года.

Но мне не понятно вот что:
почему за 1 кв 2008 года стр. 210 (аванс.плат.) = 12155 руб.

Ведь сумма авансовых платежей за 4 кв 2007г. = 10781 руб.
Может на 30 марта 2008г. нужно было делать вручную операцию какую-то?
P.S.
За 1 кв-л 2008г. убыток = 5553 руб. и сумма исчисленного налога в декларации = 0 руб.

"Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.
Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.
Стр.210 за 1 квартал у Вас должна быть пустая, потому что она д/быть равной суммам авансовых платежей за 4 квартал 2007, а за 4 квартал у Вас нет авансовыхь платежей. Это по заполнению декларации
(кстати я вручную правлю строку 210).
В карточке 68 счета у Вас на начало года д/быть сумма переплаты=1374,
за 1 квартал у Вас убыток 5553 и в б/учете я бы сделала проводку 99-68=-5553, а при заполнении декларации н/база=0 и налог к уплате тоже=0. ИМХО.