Налог на имущество

**TanyaTamb** · 20.10.2003, 16:05

Добрый день, клерки. Сижу считаю налог на имущество. В связи с этим возник такой вопрос: Сотрудник подал заявление на отпуск 20.09, начало отпуска 01.10. Отпускные начислены и выплачены 21.09. Сумма отпускных отнесена на сч 97 Д97К70, на затраты будет списана в октябре. Не знаю, включать ли мне в базу по налогу на имущество эту сумму, не хочется этого делать т. к. сумма приличная. Может была у кого-нибудь такая ситуация, плз, очень нужна помощь. Заранее спасибо за ответы

**Г_Росс** · 20.10.2003, 16:23

Я бы не стал ставить на 97 счет. ИМХО, это излишнее. В худшем случае показал бы дебетовое сальдо по 70 сч.

**TanyaTamb** · 20.10.2003, 16:27

Г_Росс, А в лучшем?

Наверное это нередкая ситуация, может есть какие-то варианты?

**Abra** · 20.10.2003, 16:44

показал бы дебетовое сальдо по 70 сч.

ИМХО, это самый правильный вариант.
Хотя я бы, не задумываясь, "засадил" на 97.

**Г_Росс** · 20.10.2003, 16:53

мои аудиторы проглотили (не заметили) дебетовое сальдо по сч. 70 на 01 января какого-то года. Ситуация была такова: несколько человек уходло в отпуск сразу после Нового Года. Отпускные были выплачены естественно до Нового Года. Зарплата тоже была выплачена до Нвого Года. Соответственно, образовалось дебетовое сальдо

TanyaTamb, если у Вас зарплата за сентябрь выплачивается в октябре, у Вас есть шанс спрятать дебетовое сальдо

Конечно, это все сугубо мое ИМХО.

**Чиж** · 20.10.2003, 17:25

А я в принципе не отражаю отпускные на 97 счете. Зачем платить лишние налоги?
По бухучету списываю отпускные в затраты полностью, а налоговый учет корректирую на сумму отпускных+ЕСН.

**TanyaTamb** · 21.10.2003, 09:34

Сомневаюсь я насчет остатка по 70 счету, получится искажение отчетности, ведь фактически перед сотрудниками никакой задолженности нет. Может просто исключить сумму отпукных из н/о базы?

**Г_Росс** · 21.10.2003, 10:19

TanyaTamb, Дебетовое сальдо показывает. что вы кому-то выдали деньги вперед. Задолженности перд сотрудниками нет. ИМХО, искажения отчетности нет.

**TanyaTamb** · 21.10.2003, 10:34

Г_Росс
"TanyaTamb, если у Вас зарплата за сентябрь выплачивается в октябре, у Вас есть шанс спрятать дебетовое сальдо" - извините за глупый вопрос, а зачем его прятать?

**Г_Росс** · 21.10.2003, 11:19

TanyaTamb, если Вы боитесь, что у Вас найдут "мскажение отчетности" надо сделать его незаметным. Хотя, еще раз повторюсь, я не ссчитаю дебетовое сальдо по 70 сч. искажением отчетности

**Денис В.** · 31.10.2003, 10:36

Чет я не понял, а почему на всю сумму не далать Дт20 (26) Кт 70 в момент начисления?
Это оплата труда производится за труд, а, следовательно, после отработки.
Отпускные дОлжно выдавать до отпуска, а следовательно и момент начисления есть момент признания дохода.

**TanyaTamb** · 31.10.2003, 11:08

В общем-то, приняла я решение обложить это дело налогом, благо в другом месте удалось занизить н/о базу по миуществу и сумма получилась незначительная, в феврале будет аудит, если кому интересно, потом расскажу, какое мнение у них на сей счет. Спасибо всем за советы

**Денис В.** · 31.10.2003, 11:53

хм.. ИМХО, напрасно!! Но - Ваше дело! Удачи!

**Roni** · 02.11.2003, 14:32

Тут я с Денисом согласен на все 100%.
Отпускные выплаты с начисленным ЕСН не имеют ни малейших признаков "расходов будущих периодов". Это скорее, если можно так выразиться - "Расходы Прошлых Периодов".

То есть нельзя путать такое понятие как "ОТПУСК" - действительно, сотрудник будет отдыхать в так называемом "будущем периоде", и "ОТПУСКНЫЕ" - которые сотрудник заработал в предыдущем отчетном периоде - на протяжении тех месяцев, за которые он НАКОПИЛ не только отпускные дни, но СУММУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ в виде Отпускных. То есть ОТПУСКНЫЕ СУММЫ (не дни!!!) - это есть разновидность заработной платы со всеми присущими ей свойствами - то есть имеет не только стоимостную и физическую, но иные характеристики (то есть СУММА ЗАРАБОТАНА ранее, но выплачивается в момент или после подачи заявления на отпуск и т.д.).

P.S. Данную позицию можно подкрепить еще тем, что именно по отпускным можно создавать резервы с целью равномерного распределения затрат. При этом подразумеваются ессно не затраты будущих периодов ...

**stas®** · 02.11.2003, 15:01

Roni, с возвращением!!!! Рад видеть

**Roni** · 02.11.2003, 16:18

<b>stas®</b>, АДНАЗНАЧНО ТОЖЕ РАД!!!
Тут у меня вопрос есть про НДС к возврату (именно к возврату - а не возмещению!!! из бюджета) - чтоб не было флейма - вынесу в отдельную тему ...

Тема: Налог на имущество

Опции темы

Поиск по теме