Премия

[Аноним]

Добрый день уважаемые клерки! Наша орагнизация на УСН 6%. К Новому году хотим сделать подарки сотрудникам в виде материального поощрения. Если это премия, то с нее нужно делать все отчисления НДФЛ и ПФР, а если мат, помощь - то нет? Сумма до 4000 руб. Подскажите, так ли это?

[Аноним]

Прошу, ответьте, кто знает.

[Аноним]

Если м/п НДФЛ за минусом 4000 руб. ПФР 14 % нужно начислять на всю сумму.

[Elena.mos]

По мат. помощи обязательно нужно заявление от сотрудника об оказании ее.

[Аноним]

QUOTE=Над.К;51365089]НДФЛ (с суммы более 4 тысяч рублей), взносы в ПФ и в ФСС со всей суммы. Насчет ФСС не очень уверена, не помню.[/QUOTE].?

[Аноним]

Мы тоже не упрощенке 6%, облагаем м/п взносами в ПФР и ФСС. Не хочится спорить с налоргами.
Если хотите почийтайте письмо.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 10 июля 2006*г. N*03-05-02-04/97

Вопрос: ОАО находится на упрощенной системе налогообложения.
Прошу Вас разъяснить, следует ли включать в базу для начисления страховых взносов в ПФРФ следующие выплаты работникам ОАО:
- разовые премии;
- разовые материальные помощи;
- плату за обучение сотрудников на специальных курсах,
а также разъяснить вопрос правомерности применения предприятием, находящимся на упрощенной системе налогообложения, п.*3 ст.*236 НК РФ, ст.*3 НК РФ, ст.*19 Конституции РФ.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 16.05.06 N*8 по вопросу исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом*2 статьи*346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно пункту*2 статьи*10 Федерального закона от 15 декабря 2001*г. N*67-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой*24 Кодекса.

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного Федерального закона следует читать как "167-ФЗ"

Согласно пункту*1 статьи*236 Кодекса объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
В соответствии с пунктом*1 статьи*237 Кодекса при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье*238 Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.
Подпунктом*2 пункта*1 статьи*238 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, связанные с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.
Кроме того, подпунктом*3 пункта*1 статьи*238 Кодекса к суммам, не подлежащим налогообложению единым социальным налогом относятся также суммы единовременной помощи, оказываемой налогоплательщиком: физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
При этом согласно пункту*3 статьи*236 Кодекса указанные в пункте*1 статьи*236 Кодекса выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они производятся не признаются объектом налогообложения, если у налогоплательщиков - организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем, отчетном (налоговом) периоде.
Применение упрощенной системы налогообложения организациями и уплата единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период, согласно статье*346.11 Кодекса предусматривает замену уплаты среди прочих и налога на прибыль организаций, и, следовательно, налоговая база по налогу на прибыль у таких организаций не формируется как таковая.
Поскольку организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на прибыль организаций, на нее не распространяются положения пункта*3 статьи*236 Кодекса.
В связи с вышеизложенным, выплаты, произведенные работникам организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в виде премий, материальной помощи и оплаты обучения (за исключением, поименованных в статье*238 Кодекса) облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.

Заместитель директора Департамента А.И.*Иванеев

[Аноним]

Спасибо за информацию. Вопрос вот в чем - что выгоднее для организации (т.е. где меньше платить налоги) с премии (НДФЛ и травматизм платим, ПФР не начисляем) или с м/п (до 4000 руб. нет НДФЛ, но есть ПФР и травматизм). Пусть премия 4000.

[Аноним]

а почему с премии (НДФЛ и травматизм платим, ПФР не начисляем)? разве так? помоему с премии и ПФР и НДФЛ и Травматизм платим, а с мат.помощи НДФЛ не платим (до 2000). разве не так?

[Аноним]

мат пом НДФЛ до 4000 не облагается

[Аноним]

Господа!Запуталась совсем, помогите, что выгоднее премия или м/п?

[Irina78]

Что выгоднее.... Если ваша премия не превышает 4000 рублей - то выгоднее оформить как м/помощь (оплатите только ПФ и ФСС). Если превышает 4000 рублей - то с суммы превышения оплатите и НДФЛ, и ФСС, и ПФ. Только не забудьте что надо у работников заявления оформить на м/помощь.

[Аноним]

А при отчете по доходам (2 НДФЛ) м/п до 4000 будет где-то отражаться?

[Irina78]

а в справке 2-НДФЛ м/помощь отражается тамже где и вся з/плата но только по коду 2760 (материальная помощь оказываемая работодателем своим сотрудникам)

[Аноним]

А в отчете ПФР м/п будет учитываться как обычные выплаты?

[Irina78]

в ПФР, там же з/плата.

[Аноним]

Большое спасибо за помощь "чайнику"! С новым годом!