Ни ЭКСПОРТ Ни ИМПОРТ

[remer]

Ситуация:

По контракту между Российской фирмой и Белорусским заводом оплачивается товар который по письму Российской фирмы отправляется Белорусским заводом (как грузоотправителем) в Узбекистан по контракту заключенному между вышеуказанной Российской фирмой и Узбекской фирмой (Без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации).

Вопрос:

Каким образом будет решен вопрос по НДС. Белоруссы в контракте с Российской фирмой указали что надо им представить справку из налоговой об уплате Российской фирмой НДС. Как выйти из такой ситуации. Фактически по моему мнению НДС не должен быть уплачен так как товар не поступил на территорию Российской Федерации для последующей реализации и конечный потребитель Узбеки.

[Larik]

Самой это интересно. Я вот что нашла:
"В рассматриваемом случае организация реализует приобретенные товары иностранному контрагенту без завоза на территорию РФ.
На основании отгрузочных документов белорусского поставщика организация отражает оприходование товаров бухгалтерской записью по дебету счета 41 "Товары" обособленно, на отдельном субсчете, например, 41-5 "Товары, находящиеся на территории Республики Беларусь", в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 2 Письма Минфина России от 24.01.2002 N 04-02-06/1/16 (ответ на частный запрос налогоплательщика)).
Исходя из того, что в данном случае организация не ввозит на территорию РФ товары, происходящие с территории Республики Беларусь, то организация не применяет Положение о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющееся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг".
Сумму НДС, предъявленную белорусским поставщиком, организация не имеет права принять к вычету, поскольку товары приобретены не на территории РФ (пп. 2 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ). Данная сумма НДС (как невозмещаемый налог) включается в стоимость приобретенных товаров (п. 6 ПБУ 5/01), что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 41, субсчет 41-5, в корреспонденции с кредитом счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
По мнению Минфина России, изложенному в Письме от 04.05.2005 N 03-03-01-04/1/148 (ответ на частный запрос налогоплательщика), сумму НДС, не принимаемую к вычету, в рассматриваемой ситуации организация вправе учесть для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией."
Т.е. получается, что должны преобрести товар в РБ с НДС.

[Аноним]

Так Ларик немного оказался не прав, по факту мы оплатили товар в Белоруссии по ставке НДС 0 и не потребовалось предоставления каких либо справок об его уплате в РФ так как товар был фактически экспортирован в Узбекистан. В обычной ситуации налоговые органы РБ требуют от поставщика РБ справку об уплате в РФ НДСа, а при отсутствии таковой НДС оплачивает сам поставщик (во как). В нашем случае предоставление такой справки признали ненужной так как товар не был ввезен на территорию РФ

[Larik]

Так все правильно.........Только вот по идее Вам поставщик должен был выставить продукцию с НДС.