ПОМОГИТЕ разобрать по ОС!

[Ktana]

Добрый день! Ситуация такая...фирма была реорганизована из ЗАО в ООО, следовательно все остатки перешли в ООО и ОС тоже. 20976-первоначальная стоимость БУ, срок полезного использования 20 мес, 36100 НУ остаточная стоимость....расчет амортизации такой в
БУ 20976*60%/12=1048,80
НУ 36100-3610 (10% налог премия)=32490*60/12=1624,50
Введено в эксплуатацию в апреле. Налоговая премия в мае. Но за май и июнь в НУ амортизация была посчитана так 36100*60%/12=1805. Декларации уже сданы за 2-ой квартал, как быть, что поправить? Какая схема моих действий должна чтобы исправить это положение? И вообще правильно ли все рассчитано?Заранее огромное Спасибо!

[Шмымзик]

в НУ амортизация была посчитана так 36100*60%/12=1805.

Правильно.

4. При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Первоначальная стоимость = 36100, а не (36100-3610)

[Ktana]

а в налоговом учете как считается амортизация? Ведь за минусом налоговой премии....меня интересует НУ, а не БУ

[Шмымзик]

Ktana, а Вы полагаете, что я про БУ говорю? Но насколько мне известно, в БУ вообще нет амортизационной премии.

[Ktana]

я наверное уже вас замучила, но мне действительно кажется что у меня какая то ошибка. Смотрите, ОС было введено в эксплуатацию в апреле 36100, в мае налоговая премия 10 %, это 3610, из этого следует что амортиз за май 36100-3610*60%(норма амортизации)/12= амортизация за май, правильно?

[Ponand]

Амортизация, как и амортизационная преми начисляется в месяце следующем за месяцем ввода в эксплуатацию.

Поэтому в НУ Первоначальная стоимость = 36100 - 3610 = 32490
И именно 32490 надо амортизировать начиная с мая.

В сложивишейся ситуации коллега Ktana завысила свои расходы. Придется подавать уточненку

[Ktana]

Значит мне нужно будет поменять в ручную проводки на правильные, и сделать заново декларацию по прибыли, правильно? Надо ли писать бух справку? Если надо то как она будет выглядеть?

[Шмымзик]

Поэтому в НУ Первоначальная стоимость = 36100 - 3610 = 32490

Не могли бы Вы сослаться на статьи из НК, где сказано что первоначальная стоимость определяется как сумма расходов на приобретение за вычетом амортизационной премии?

[Ktana]

[QUOTE=Ktana;51272576] 36100 НУ остаточная стоимость....


36100 это остаточная стоимость

[Шмымзик]

Ktana, тогда почему вы амотр. премию применяете? Вообще - как там у вас и что происходило с этой реорганизацией в аспекте рассматриваемого вопроса?

[Ponand]

Не могли бы Вы сослаться на статьи из НК, где сказано что первоначальная стоимость определяется как сумма расходов на приобретение за вычетом амортизационной премии?

Я не совсем точно выразился. Имел ввиду, что для расчета амортизации получилась как бы новая ПС,

[Ponand]

В любом случае при реорганизации ни о какой амортизационной премии не может быть и речи

[Ktana]

Я же в самом первом сообщение писала, что конкретно интересует что произошло при реорганизации??? Старый бух дала мне такие данные Первонач стоимость БУ 20976, норма 20,4, остаточная стоимость НУ 36100. Типо сиди делай, сами ничего не говорят, а если скажет то не факт, что это будет правильно. В итоге я в БУ начисляю амортизацию с 20976, норму поставила 60% в год, а в НУ посчитала как 36100-3610 (10% премия)...

[Ktana]

Было ЗАО ЧОП, стало ООО, поменялись учредители, директор тот же остался....все долги, остатки, пени и тому подобное я плачу за ЗАО ЧОП

[Шмымзик]

Имел ввиду, что для расчета амортизации получилась как бы новая ПС,

Не получается никакой новой ПС для расчета амортизации. ПС определяется в соотв. с НК, и там НЕ ПРЕДУСМОТРЕН расчет амортизации исходя из ПС1=(ПС-ам. пр)

а в НУ посчитала как 36100-3610 (10% премия)...

Ktana, а почему Вы вообще решили, что можно амортизационную премию в данном случае применять?

Я же в самом первом сообщение писала, что конкретно интересует что произошло при реорганизации???

Реорганизации разные бывают. Уберите премию из НУ.

[Ktana]

На ОС бывшие в эксплуатации амортизационная премия не начисляется?

[Шмымзик]

На ОС бывшие в эксплуатации амортизационная премия не начисляется?

Дело не в том, что они вообще б/у. Если бы вы их нормально приобрели - то начисляли бы аморт. премию. Но они же уже эксплуатировались именно в вашей организации. Вам следовало продолжать начислять амортизацию в прежнем порядке, а не "вводить в эксплуатацию" уже эксплуатирующиеся ОС.

[Ktana]

На это ОС никогда небыла начислена аморт премия, поэтому когда оно перешло мне, я начисляю. Меня больше интересует вопрос. Как мне исправить то,что неправильно была начислена амортизация во втором квартале. за май 1805, июнь 1805 в НУ, а должно быть май 1624,50, июнь 1624,50

[Шмымзик]

На это ОС никогда небыла начислена аморт премия, поэтому когда оно перешло мне, я начисляю

Ktana, Вы понимаете то, что Вам говорят? Начисление ам. премии зависит не от того, была она начислена, или не была.

а должно быть май 1624,50, июнь 1624,50

Повторяю - не должно быть. Должно быть и в мае, и в июне по 1805. И ам. премия здесь вообще роли не играет. Читайте НК.

[Ktana]

Значит если я начислила амортиз премию, мне просто удалить эту проводку, исправить деклар на прибыль и сделать бух справку? Мне вот, кстати, только сегодня утром принесли передаточный акт.... Там написано фактич срок эксплуатации 41 месяц, срок полезного использования 60 мес, а у меня стоит срок полез использования 20 месяцев, это правильно, можно так оставить?

[Svet.a]

передаточный акт....

кому от кого?

[Ktana]

Акт от ЗАО к ООО. Была реорганизация

[Svet.a]

юр.лицо (собственник) то не меняется

[Ktana]

так вот у меня вопрос правильно ли стоит срок полез использов в ООО 20 месяцев или нужно 19 мес?

[Svet.a]

вы путаете с куплей-продажей ОС, вам ничего заново вводить и устанавливать сроки амортизации не нужно. будете начислять еще 19 месяцев с балансовой, а не остаточной стоимости

[Ktana]

Я заново ввожу его в эксплуатацию

[Шмымзик]

Я заново ввожу его в эксплуатацию

На каком основании?? Если это ОС как эксплуатировалось вами, так и дальше эксплуатируется?

будете начислять еще 19 месяцев с балансовой, а не остаточной стоимости

Поддерживаю эту точку зрения. Амортизацию для данного ОС - по крайней мере, в НУ - ПРОДОЛЖАЕТЕ НАЧИСЛЯТЬ В ПРЕЖНЕМ ПОРЯДКЕ.

Значит если я начислила амортиз премию, мне просто удалить эту проводку, исправить деклар на прибыль и сделать бух справку?

Да.

[Ktana]

Передача основных средств, нематериальных активов и прочего имущества фирмой правопреемнику при реорганизации реализацией не является. То есть имущество, которое получит ООО, не будет его доходом. В свою очередь, и расходом для ЗАО оно не станет. На практике это правило применяют очень давно. Однако соответствующее положение появилось в п. 3 ст. 251 Налогового кодекса сравнительно недавно (п. 6 ст. 1 Федерального закона от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ).
Следует отметить, стоимость имущества, которое ООО получило "по наследству", определяют по данным налогового учета ЗАО на дату перехода права собственности на него (п. 2.1 ст. 252 НК РФ). Не исключено, что в данном случае может возникнуть расхождение между данными налогового и бухгалтерского учета, так как п. 7 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций позволяет оценивать такое имущество не только по фактическим или учетным, но и по рыночным ценам.
При реорганизации ООО может получить амортизируемое имущество. Срок полезного использования основных средств, которые были в употреблении, новая фирма должна определять следующим образом. Необходимо уменьшить эту величину по данным учета ЗАО на количество лет, которое данное имущество эксплуатировал "предшественник" (п. 14 ст. 259 НК РФ).
В расчете "налоговой" амортизации существует особенность. ЗАО должно прекратить начислять ее с первого числа месяца, в котором была завершена реорганизация. А ООО амортизацию по полученным основным средствам должно начать начислять с первого числа месяца, следующего за тем, в котором была зарегистрирована новая организационно-правовая форма компании (п. 6 ст. 259 НК РФ). Таким образом, в налоговом учете в течение одного месяца нельзя будет начислять амортизацию.

[Шмымзик]

ну и где здесь возможность применения амортизационной премии?

[Svet.a]

6. Если организация в течение какого-либо календарного месяца была учреждена, ликвидирована, реорганизована или иначе преобразована таким образом, что в соответствии со статьей 55 настоящего Кодекса налоговый период для нее начинается либо заканчивается до окончания календарного месяца, то амортизация начисляется с учетом следующих особенностей:
1) амортизация не начисляется ликвидируемой организацией с 1-го числа того месяца, в котором завершена ликвидация, а реорганизуемой организацией - с 1-го числа того месяца, в котором в установленном порядке завершена реорганизация;
2) амортизация начисляется учреждаемой, образующейся в результате реорганизации организацией - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена ее государственная регистрация.
Положения настоящего пункта не распространяются на организации, изменяющие свою организационно-правовую форму.