пбу 18/02

[Аноним**]

ПОмогите, пожалуйста разобраться!

Исходя из следующих данных, как рассчитать ОНО и ОНА:

прибыль по данным НУ составила - 200
по БУ - 100
Итого расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли - 100.
И особенности заполнения ф №2 в связи с появлением таких данных...

Простите заранее чайника за дурацкие вопросы, просто переходим на ПБУ 18 (до этого опыта не было)....

[Мозговая прореха]

у Вас:
либо ОНА Дт09 Кт68 24 руб.
либо ПНО Дт99 Кт68 24 руб.

[Аноним]

у Вас:
либо ОНА Дт09 Кт68 24 руб.
либо ПНО Дт99 Кт68 24 руб.

ага, а какие данные еще нужны, чтобы разобраться, что именно у нас получилось?

[konsyl]

Если у вас расходы, не учитываемые для НУ, то, скорей всего возникл постоянная разница, которая привела к возникновения постоянной разницы в размере 100 рублей. Она в свою очередь сформировала постоянное налоговое обязательство в размере 24 руб.
Итого у Вас прибыль по БУ 100 рублей, налог составит 24 рубля.
ПНО отражается Д 99 К 68 - 24 рубля, т.е. увеличивает прибыль еще на 24 рубля. Итого по данным БУ у вас налог на прибыль 48 рублей.
По НУ прибыль 200 рублей, налог 48 рублей. Данные сошлись, можно спать спокойно.
А вообще странная ситуация, когда по НУ прибыль получается больше, чем по БУ.

[Аноним]

А вообще странная ситуация, когда по НУ прибыль получается больше, чем по БУ.

почему странная?

НК ограничивает расходы, на которые можно уменьшить н/о прибыль...
И у нас до кучи таких расходов (например, проценты по кредитам по ставке, больше, чем разрешает списывать НК, компенсации при увольнении и т.д.)

или я что-то не так понимаю?

[Cressis]

все правильно

[Аноним]

и еще:

ПНО отражается Д 99 К 68 - 24 рубля, т.е. увеличивает прибыль еще на 24 рубля.

Сразу вопрос:
если это ДЕБЕТ 99 - где тут прибыль увеличивается??? когда она уменьшается...

и если у нас ПНО, тогда появляются ли в нашем рабочем плане счетов счета 09 и 77???
и в каких случаях?

[konsyl]

Прошу прощения, я имел в виду НАЛОГ на прибыль.

[Аноним]

прошу прощения, но я так и не получила ответ на свой вопрос:

и если у нас ПНО, тогда появляются ли в нашем рабочем плане счетов счета 09 и 77???
и в каких случаях?

[Page77]

прошу прощения, но я так и не получила ответ на свой вопрос:

нет,при ПНО 99/68

[Аноним]

нет,при ПНО 99/68

ясно.
Тогда правильно ли я поняла, что в форме №2 строки ОНА и ОНО не заполняются, а ставится текущий налог на прибыль с учетом ПНО (а не согласно декларации по прибыли - как я раньше это делала)??

[Page77]

ясно.
Тогда правильно ли я поняла, что в форме №2 строки ОНА и ОНО не заполняются, а ставится текущий налог на прибыль с учетом ПНО (а не согласно декларации по прибыли - как я раньше это делала)??

строки ОНА ,ОНО не заполняются, текущий налог в ф.№2 должен быть равен налогу на прибыль в декларации (тек.налог=прибыль до налогообложения*24%+ПНО)

[Аноним]

Спасибо

а можно еще маленький вопросик (для общего, так сказать, представления)??

а когда же появляются эти счета 09 и 77??

[Page77]

а когда же появляются эти счета 09 и 77??

когда появляются ОНА и ОНО.Почитайте пбу 18/02 и комментарии к нему,там всё написано подробно.
и еще.не забудьте указать ПНО в ф.№ 2 (там,где написано справочно и ниже -постоянные налоговые обязательства (активы)