Начислять ли взносы в ПФР?

[Helga1986]

Организация, применяющая упрощенную систему налогооблажения(15%) выплатила мат помощь сотруднику по его заявлению, к расходам уменьшающим налогооблагаемую базу по единому налогу сумма не отнесена (выплачена из прибыли).Следует ли начислять на эту сумму взносы в ПФР на обязат.страхование и сзносы в ФСС на обязат.страхование от НС на пр-ве и ПЗ?

[mvf]

выплатила мат помощь сотруднику по его заявлению

Если ее нет в НК-238 - следует.

[jul-2000]

Helga1986, если Вы имели в виду п. 3 ст. 236 "Не признаются объектом налогообложения... если не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль", то тут такая фишка: организации, применяющие УСН (как в вашем случае) согласно п. 2 ст. 346.11 НК не платят налог на прибыль. Соответственно, этот пункт к ним не применим.

[заурбек]

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 14 сентября 2006 г. N 18-11/081282@

Согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
В пункте 2 статьи 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" установлено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и базой для начисления страховых взносов являются объект обложения и налоговая база по ЕСН.
В соответствии с пунктом 3 статьи 236 НК РФ выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам, не признаются объектом налогообложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде.
На основании пункта 2 статьи 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает освобождение от уплаты, в частности, налога на прибыль. Следовательно, организации, применяющие УСН, не являются плательщиками налога на прибыль организаций и на них не распространяются положения пункта 3 статьи 236 НК РФ.
Таким образом, на материальную помощь, выплачиваемую работникам организации в период применения упрощенной системы налогообложения, начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Налогоплательщики, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы в ФСС России в соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Законом N 125-ФЗ установлено, что возникновение объекта обложения взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и обязанность по исчислению базы по ним не ставится в зависимость от наличия в трудовом договоре условия о соответствующих выплатах.
Выплаты, с которых не нужно платить взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, перечислены в постановлении Правительства РФ от 07.07.99 N 765.
В этом постановлении материальная помощь, выплаченная работникам на лечение, ремонт и иные подобные нужды, не упомянута.
Следовательно, данная материальная помощь включается в базу для исчисления взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на общих основаниях.

[Dilyara]

А как насчет Постановления Президиума ВАС РФ №14324/04 от 26.04.2005г.? Согласно которому суд постановил неправомерны действия налоговиков, которые начислили взносы на ПФ на сумму материальной помощи организации с УСНО, сославшись на принцип всеобщности и равенства.

[И.ГЕ]

3. Страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях - на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору.


Это из Правила
начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
(утв. постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. N 184)
(с изменениями от 11 декабря 2003 г., 11 апреля 2005 г.)
Мат. помощь - это не оплата труда и я бы травматизм на матпомощь не начисляла

[Екатерина_]

Просветите меня, пожалуйста, насчет материальной помощи. Мат. помощь не принимается в расходы при УСН 15%?

[Dilyara]

В письмах Минфина и Налоговых это не уточняется. Просто они считают, что с суммы мат помощи необходимо платить взносы в Пенсионный фонд.
У меня две фирмы у одной - 6%, у другой - 15%.