Декларация по ЕНВД

[Assol_07]

Сумма авансовых платежей на обязательное пенсионное страхование (уменьшающие сумму ЕНВД) в январе была уплачена 5000 (условно, для примера). Затем подается уточненная Декларация, где скорректирована сумма 4700 (исправление счетной ошибки). На зачет переплаты никто не подавал ничего (то есть - переплатили - и ладно..)
Теперь сумму ЕНВД уменьшать на сумму 5000 (реально перечисленную в бюджет) или на сумму 4700 (указанную в уточненной декларации)?????

Очень прошу помочь советом!

[Tatusha]

Сумму ЕНВД уменьшаете на сумму начисленных страховых взносов на ОПС, а не уплаченных

[ЛО]

Сумму ЕНВД уменьшаете на сумму начисленных страховых взносов на ОПС, а не уплаченных

Нет, не так.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени...

[Assol_07]

Да, именно уплаченных, но.. если уплаченная сумма больше, чем в корректирующей декларации по страховым взносам??? занижение суммы налога?.. думаю, налоговая решит интерпретировать это именно так.
Интересует ваша позиция..

[Assol_07]

Завтра буду считать и сдавать декларацию. Очень прошу подсказать, кто знает, предполагает и просто хочет помочь!

[ЛО]

Сколько начислено за 1 квартал и сколько уплачено? Из вашего первого поста не понятно, о какой корректирующей декларации речь идет? За 1 квартал?

[Cooler]

если уплаченная сумма больше, чем в корректирующей декларации по страховым взносам???

То это переплата, к вычету не берется.

занижение суммы налога?

Угу.

[Assol_07]

Уточненная за год (ошибки были в расчетах за 4 квартал, а так как декабрьский взнос уплачен в январе, он берется для уменьшения суммы ЕНВД). Уплачены взносы были по "неверным расчетам" - переплата, а потом только "корректировалась" годовая декларация.
Логика подсказывает "забыть" о переплате и брать суммы "уточненной" суммы.
Второй вопрос: как это отразить в БУ? расхождение суммы оплаты по факту и скорректированной суммы???

[Cooler]

Уточненная за год

ЕНВД не бывает "за год".

[ЛО]

Это, наверное про ОПС. Если так, то забудьте про нее, тамошние цифры к 1 кварталу отношения не имеют.

[Assol_07]

"Уточненка" подавалась не по ЕНВД, а по Авансовым платежам на страховые взносы ПФР

[Assol_07]

То есть, вы считаете, что нужно учитывать при расчете суммы ЕНВД фактичеки перечисленную в бюджет сумму страховых взносов?

[ЛО]

"Уточненка" подавалась не по ЕНВД, а по Авансовым платежам на страховые взносы ПФР

С этим разобрались.

Теперь сумму ЕНВД уменьшать на сумму 5000 (реально перечисленную в бюджет) или на сумму 4700 (указанную в уточненной декларации)?????

Вот это про что? Про декларацию ЕНВД за какой период?

[ЛО]

То есть, вы считаете, что нужно учитывать при расчете суммы ЕНВД фактичеки перечисленную в бюджет сумму страховых взносов?

Нет, не так.
Еще раз:

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период

[Assol_07]

Завтра попробую узнать мнение налоговой (просто для расширения кругозора).

[Assol_07]

угу. все встает на свои места! спасибо за оперативную поддержку!

[Над.К]

Мнение о чем?

[ЛО]

Завтра попробую узнать мнение налоговой

А НК РФ вас чем не устраивает?

[Cooler]

вы считаете, что нужно учитывать при расчете суммы ЕНВД фактичеки перечисленную в бюджет сумму страховых взносов?

Assol_07, да прочтите же хоть разочек ст. 346.32:

уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени

Поэтому берется меньшая из двух сумм: начисленные и уплаченные, переплата не вычитается.